Κατά την αγορά ακινήτου με στεγαστικό δάνειο, ο αγοραστής έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση ακινήτου. Από το 2014, το κόστος πληρωμής τόκων για μια υποθήκη θεωρείται ξεχωριστός τύπος τέτοιας έκπτωσης και το μέγιστο ποσό του δεν είναι πλέον 2, αλλά 3 εκατομμύρια ρούβλια.
Για να λάβετε αποζημίωση, συμπληρώνεται δήλωση 3-NDFL για τόκους στεγαστικού δανείου. Η διαδικασία εγγραφής του δεν διαφέρει σχεδόν καθόλου από τη συμπλήρωση του ίδιου ερωτηματολογίου για κανονική έκπτωση φόρου. Η διαφορά είναι μόνο ένα ξεχωριστό φύλλο που δείχνει τους τόκους που καταβλήθηκαν στην τράπεζα.
Διαδικασία υποβολής δήλωσης
Η δήλωση 3-NDFL για έκπτωση ιδιοκτησίας σε υποθήκη μπορεί να υποβληθεί με διάφορους τρόπους. Το πιο απλό και αξιόπιστο από αυτά είναι να επικοινωνήσετε με έναν λογιστή ή έναν υπεύθυνο τραπεζικό υπάλληλο. Αυτό είναι σχεδόν εγγυημένο για την αποφυγή σφαλμάτων συμπλήρωσης: εισαγωγή λανθασμένων δεδομένων, ακατάλληλη ή λανθασμένη ορθογραφία κ.λπ. Ωστόσο, μην ξεχνάτε ότι μια τέτοια υπηρεσία πληρώνεται και δεν θα είναι πάντα επωφελής για τον φορολογούμενο που θέλει να λάβει έκπτωση.
Ο δεύτερος τρόπος είναι να συμπληρώσετε τη δήλωση μόνοι σας και χειροκίνητα. Σε αυτήν την περίπτωση, υπάρχουν επίσης αυστηροί κανόνες και περιορισμοί: ξεκινώντας από το χρώμα του μελανιού ενός στυλό και τελειώνοντας με τη διαδικασία σχεδιασμού κενών κελιών της φόρμας. Για παράδειγμα, κανένα από αυτά δεν μπορεί να μείνει κενό — θα πρέπει να υπάρχουν παύλες σε επιπλέον κελιά και τα ποσά θα πρέπει να στρογγυλοποιούνται σε ρούβλια. Μπορεί να είναι δύσκολο για ένα άτομο που αντιμετωπίζει να συμπληρώσει μια δήλωση 3-NDFL για πρώτη φορά να αποφύγει λάθη. Η εσφαλμένη εκτέλεση αυτού του εγγράφου δεν συνεπάγεται σοβαρές συνέπειες, ωστόσο, μπορεί να προκαλέσει άσκοπες χρονικές καθυστερήσεις. Αυτό το σημείο είναι πολύ σημαντικό, γιατί μερικές φορές υπάρχουν περιορισμένες προθεσμίες για την υποβολή φορολογικής δήλωσης.
Ο τρίτος και ευκολότερος τρόπος είναι να χρησιμοποιήσετε το πρόγραμμα Declaration, το οποίο μπορείτε να βρείτε στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Δεν περιέχει μόνο μια έτοιμη βολική φόρμα, αλλά και ειδικά χαρακτηριστικά που υποδεικνύουν σφάλματα και βοηθούν στη σωστή εισαγωγή όλων των πληροφοριών.
Κατά κανόνα, το 3-NDFL υποβάλλεται πριν από τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Ωστόσο, αυτό δεν ισχύει για την δήλωση υποθήκης για την επιστροφή μέρους των προηγουμένως καταβληθέντων φόρων και την επιστροφή τόκων. Εάν το 3-NDFL συμπληρώνεται μόνο για αυτόν τον σκοπό, μπορεί να υποβληθεί ανά πάσα στιγμή.
Συνήθως, η επεξεργασία όλων των εγγράφων από την εφορία διαρκεί περίπου τρεις μήνες. Εάν στραφείτε στην απλοποιημένη μέθοδο υποβολής δήλωσης και τη συμπληρώσετε στον προσωπικό λογαριασμό της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, αυτή η περίοδος μπορεί να είναι πολύ μικρότερη.
Θυμάμαι! Η φορολογική δήλωση για υποθήκη πρέπει να υποβάλλεται μόνο στον τόπο εγγραφής της, ανεξάρτητα από την περιοχή ή την τοποθεσία στην οποία αγοράστηκε το ακίνητο. Δεν έχει επίσης σημασία σε ποια φορολογική περιοχή ήταν προηγουμένως εγγεγραμμένος ο πολίτης — έχει σημασία μόνο ο τρέχων τόπος εγγραφής.
Ποια έγγραφα απαιτούνται για την επιστροφή φόρου στεγαστικών δανείων;
Για την επιστροφή τόκων στεγαστικού δανείου, εκτός από τη δήλωση 3-NDFL, απαιτείται επίσης η προσκόμιση στην εφορία:
- Αίτηση για έκπτωση περιουσίας.
- Βεβαίωση εισοδήματος από τον τόπο υπηρεσίας. Εάν ο φορολογούμενος εργάζεται επίσημα σε πολλά μέρη ταυτόχρονα, τέτοια πιστοποιητικά πρέπει να προσκομίζονται από κάθε τόπο εργασίας.
- Σύμβαση δανείου με τράπεζα για την παροχή δανείου ακινήτων.
- Συμφωνία αγοράς.
- Ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει την ιδιοκτησία της κατοικίας.
- Τραπεζικό αντίγραφο που δείχνει τους τόκους που καταβλήθηκαν για το δάνειο.
Σπουδαίος! Για να επωφεληθείτε πλήρως από την έκπτωση ιδιοκτησίας, συνήθως χρειάζεται περισσότερο από ένα έτος. Για να το αποκτήσετε ξανά, θα πρέπει να υποβάλλετε ετησίως ολόκληρο το πακέτο εγγράφων στην εφορία μέχρι να συμπληρωθεί το όριο έκπτωσης.
Πώς να συμπληρώσετε φόρο εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων σε μια υποθήκη;
Υπάρχουν πολλά παραδείγματα πλήρους συμπλήρωσης φόρου εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων, αλλά δεν σχετίζονται όλα με τόκους στεγαστικού δανείου. Αν κοιτάξετε το έντυπο δήλωσης που περιέχεται στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, μπορείτε να δείτε ότι η γενική φορολογική έκθεση καταλαμβάνει έως και είκοσι σελίδες. Μόνο πέντε από αυτούς υποχρεούνται να υποβάλουν αίτηση για έκπτωση φόρου.
Η σελίδα τίτλου δεν συμπληρώνεται πλήρως, αλλά μόνο τα τρία τέταρτα — ο φορολογικός ελεγκτής εισάγει τα υπόλοιπα στοιχεία. Αυτό το τμήμα της δήλωσης είναι υποχρεωτικό για όλα τα άτομα. Περιέχει λεπτομερείς πληροφορίες για τον φορολογούμενο: το όνομά του, ημερομηνία γέννησης, τόπο εγγραφής, ΑΦΜ, χώρα διαμονής και υπηκοότητα με κωδικό, αριθμό φορολογούμενου, υποκατάστημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στο οποίο συμπληρώνεται η δήλωση και άλλα προσωπικά δεδομένα .
Επίσης, η σελίδα τίτλου περιέχει πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική περίοδο, συμπεριλαμβανομένου του ημερολογιακού έτους για το οποίο υποβάλλεται η έκθεση. Υπάρχει ξεχωριστό κελί για αυτό.
Περαιτέρω, η συμπλήρωση του φόρου εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων σε μια υποθήκη πραγματοποιείται βήμα προς βήμα στις απαραίτητες ενότητες για αυτό. Οι ενότητες 1 και 2 σχετίζονται άμεσα με την έκπτωση περιουσίας. Η πρώτη περιέχει δεδομένα σχετικά με φόρους: καταβληθέντες και επιστρεφόμενοι στο πρόσωπο που συμπληρώνει τη δήλωση. Επιπλέον, η ενότητα πρέπει να καταγράφει πληροφορίες σχετικά με τον επίσημο εργοδότη, το ποσό των φόρων που πρέπει να πληρώσει ο φορολογούμενος και το ποσό που πρέπει να επιστραφεί με τη μορφή έκπτωσης περιουσίας.
Η δεύτερη ενότητα είναι αφιερωμένη κυρίως στο εισόδημα του αιτούντος, καθώς και πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική βάση, τη συνολική έκπτωση περιουσίας και το ποσό της τρέχουσας που υποβλήθηκε για επιστροφή. Υποδεικνύει επίσης το υπόλοιπο που μεταφέρεται στο επόμενο ημερολογιακό έτος εάν το εισόδημα του αιτούντος δεν επαρκεί για πλήρη έκπτωση φόρου.
Συμβουλή! Συνιστάται να συμπληρώσετε αυτές τις ενότητες της δήλωσης όχι με το χέρι, αλλά με τη βοήθεια ενός ειδικού προγράμματος. Διαφορετικά, όλα τα ποσά, συμπεριλαμβανομένης της έκπτωσης για το τρέχον έτος, θα πρέπει να υπολογιστούν ανεξάρτητα. Κατά την υποβολή φόρου εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων στο πρόγραμμα, τα στοιχεία καταχωρούνται αυτόματα με βάση τους αριθμούς που αναγράφονται στις σχετικές αιτήσεις.
Μετά τη συμπλήρωση των παραπάνω ενοτήτων, τα στοιχεία καταχωρούνται στα παραρτήματα με αριθμό 1 και 7. Η πρώτη εφαρμογή της δήλωσης προορίζεται να περιέχει τα βασικά στοιχεία που είναι απαραίτητα για την έκπτωση του φόρου των τόκων στεγαστικών δανείων. Σημαίνουν πληροφορίες σχετικά με τον τόπο ή τους τόπους εργασίας του αιτούντος, το ύψος των μισθών, το συνολικό ποσό του κέρδους που ελήφθη για την περίοδο αναφοράς. Εδώ είναι επίσης απαραίτητο να αναφέρετε το σημείο ελέγχου και τον ΑΦΜ του εργοδότη — τέτοιες πληροφορίες μπορούν να ληφθούν από το πιστοποιητικό 2-NDFL, το οποίο πρέπει να εκδοθεί στον τόπο παροχής υπηρεσιών για να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας.
Η έβδομη εφαρμογή του 3-NDFL αφορά άμεσα την αγορά κατοικίας με υποθήκη. Περιέχει και τον κωδικό φορολογούμενου, αλλά τα κύρια στοιχεία είναι ο κωδικός του ακινήτου, η πλήρης αξία του ακινήτου, το συνολικό ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν στην τράπεζα.
Κάθε φύλλο της δήλωσης φέρει ημερομηνία και υπογραφή από τον αιτούντα.
Πιθανά σφάλματα κατά τη συμπλήρωση του 3-NDFL
Κανείς δεν έχει ασυλία σε λάθη κατά την εισαγωγή στοιχείων στη δήλωση για την επιστροφή τόκων στεγαστικού δανείου. Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι εάν έχει ήδη αποσταλεί στην εφορία, δεν μπορεί να ανακληθεί και να διορθωθεί. Για να γίνει αυτό, σχηματίζεται ένα νέο έγγραφο σύμφωνα με ένα παρόμοιο μοντέλο, το οποίο ονομάζεται διορθωτικό ή αναθεωρημένο και περιέχει τον δικό του αριθμό. Μόνο μετά από αυτό η πρώτη, εσφαλμένη δήλωση αναγνωρίζεται ως άκυρη και οι πληροφορίες από την αναθεωρημένη έκθεση υπόκεινται σε εξέταση.
Το πρώτο λάθος αφορά την ένδειξη λανθασμένης περιόδου αναφοράς. Σύμφωνα με το νόμο, η έκπτωση μπορεί να ληφθεί μόνο για τα τρία χρόνια που προηγούνται της απόκτησης της περιουσίας. Για τους συνταξιούχους, η περίοδος αυτή παρατάθηκε σε τέσσερα χρόνια. Επομένως, υπάρχει παραγραφή για την καταχώριση της δήλωσης, επομένως δεν θα μπορείτε να επιλέξετε την πιο βολική φορολογική περίοδο για τον εαυτό σας.
Το δεύτερο λάθος είναι η λανθασμένη ένδειξη του κόστους. Συχνά, αντί για το πλήρες ποσό της ακίνητης περιουσίας, οι άνθρωποι καταχωρούν μόνο το χρέος προς τον πιστωτή. Η έκπτωση ιδιοκτησίας ισχύει για τη συνολική τιμή του ακινήτου και όχι για το ποσό του δανείου. Οι τόκοι του δανείου αναγράφονται σε ξεχωριστή γραμμή που προορίζεται για το σκοπό αυτό.
Το τρίτο λάθος είναι η παρωχημένη μορφή της δήλωσης. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αλλάζει κατά καιρούς τα έντυπα 3-NDFL, επομένως πρέπει να ακολουθείτε αυτού του είδους τις ενημερώσεις, αλλά είναι καλύτερο να χρησιμοποιήσετε την ηλεκτρονική φόρμα στον ιστότοπο της υπηρεσίας.
Και το τελευταίο λάθος που αξίζει να αναφερθεί στο τέλος είναι η συμπλήρωση της δήλωσης από πρόσωπα που δεν έχουν καθόλου δικαίωμα έκπτωσης φόρου. Αυτά περιλαμβάνουν: στενούς συγγενείς του ιδιοκτήτη του ακινήτου ή ιδιοκτήτες που δεν έχουν επίσημα επιβεβαιωμένο εισόδημα.
Πηγή: https://qayli.com/journal/deklaraciya-3-ndfl-po-ipoteke-kak-pravilno-zapolnit-i-podat-v-nalogovuyu/