Κάθε πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κάνοντας μια σημαντική και δικαιολογημένη απόκτηση από την άποψη του κράτους, μπορεί να υπολογίζει στην επιστροφή μέρους των χρημάτων που δαπανήθηκαν. Η αγορά ακίνητης περιουσίας, η πληρωμή για θεραπεία ή εκπαίδευση, η εθελοντική συμμετοχή σε φιλανθρωπικούς σκοπούς είναι νόμιμοι λόγοι για να λάβετε έκπτωση κοινωνικού φόρου ή φόρου περιουσίας.
Δεδομένου ότι η φορολογική υπηρεσία εμπλέκεται άμεσα σε αυτή τη διαδικασία, πολλοί άνθρωποι αναρωτιούνται εάν απαιτείται δήλωση κατά την αγορά ενός διαμερίσματος ή αρκεί το γεγονός της πληρωμής για ακίνητα; Μέχρι σήμερα, υπάρχει μια απλουστευμένη διαδικασία για τη λήψη έκπτωσης, ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, ενδέχεται να εξακολουθεί να απαιτείται δήλωση με τη μορφή 3-NDFLD.
Τι είναι ο φόρος εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων;
Μια δήλωση με τη μορφή 3-NDFL είναι ένα ειδικό έγγραφο που δείχνει όλα τα εισοδήματα των φυσικών προσώπων και τους φόρους που παρακρατούνται από αυτά. Ένα τέτοιο έγγραφο υποβάλλεται στην εφορία στον τόπο εγγραφής και είναι υποχρεωτικό για όσους έλαβαν εισόδημα κατά τη διάρκεια ορισμένης φορολογικής περιόδου πέραν αυτών για τις οποίες καταβλήθηκαν φόροι.
Το 3-NDFL πρέπει να υποβάλλεται ετησίως από μεμονωμένους επιχειρηματίες ή ειδικούς στο ιδιωτικό ιατρείο. Τι χρειάζεται να κάνει, ανεξάρτητα από το αν υπήρχαν καθόλου έσοδα για μια δεδομένη χρονική στιγμή.
Σε ορισμένες συναλλαγές ακινήτων, μια τέτοια δήλωση είναι επίσης απαραίτητη. Αυτό αφορά κυρίως την πώληση κατοικιών, η οποία μπορεί να θεωρηθεί φορολογητέα ή όχι. Το γεγονός είναι ότι για τους ιδιοκτήτες ακινήτων υπάρχει ένα τέτοιο πράγμα όπως η ελάχιστη περίοδος ιδιοκτησίας. Παλαιότερα ήταν τρία χρόνια, αλλά το 2016 αυξήθηκε σε πέντε χρόνια.
Εάν έχουν περάσει λιγότερο από πέντε χρόνια από την απόκτηση της ιδιοκτησίας και ο ιδιοκτήτης αποφάσισε να πουλήσει το διαμέρισμα ή το σπίτι, θα πρέπει να πληρώσει τον κρατικό φόρο στο ποσό του 13% της αξίας του αντικειμένου πώλησης. Όσοι ιδιοκτήτες έχουν ακίνητη περιουσία για περισσότερο από αυτό το διάστημα δεν χρειάζεται να πληρώσουν αυτόν τον φόρο.
Η τριετής περίοδος, που τώρα ονομάζεται περίοδος χάριτος, διατηρήθηκε μόνο για ορισμένα είδη ακινήτων, τα οποία πρέπει να πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις:
- να ληφθεί ως δώρο από στενό συγγενή.
- καταστεί ιδιοκτησία ως αποτέλεσμα ιδιωτικοποίησης·
- περάσει στον τρέχοντα ιδιοκτήτη ως αποτέλεσμα συμφωνίας εξάρτησης·
- είναι το μοναδικό ακίνητο που ανήκει στον πωλητή.
Για το υπόλοιπο ακίνητο, η περίοδος παραμένει η ίδια — πέντε χρόνια. Εάν πωληθεί πριν από τη λήξη του, τότε θεωρείται πρόσθετη πηγή οικονομικού εισοδήματος που εμφανίστηκε πάνω από άλλες φορολογητέες πηγές. Αυτός είναι ένας από τους σημαντικότερους λόγους για τους οποίους το άτομο αυτό υποχρεούται να υποβάλει εκ του νόμου δήλωση φορολογίας εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων.
Η δήλωση πρέπει να αναφέρει:
- όλα, χωρίς εξαίρεση, τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν κατά τη φορολογική περίοδο, συμπεριλαμβανομένης της πώλησης ακινήτων·
- πηγές εισοδήματος·
- εισόδημα που εισπράττει ο υποβάλλων τη δήλωση σε χρηματική ή σε είδος με δωρεά·
- φορολογικές εκπτώσεις?
- το ποσό των φόρων που καταβλήθηκαν για την ελεγχόμενη περίοδο·
- φόρους που πρέπει να καταβληθούν ή να επιστραφούν ως έκπτωση περιουσίας.
Πρέπει να υποβάλετε φορολογική δήλωση όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα μόνο εάν λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας, και ακόμη και τότε όχι πάντα.
Τι ονομάζεται έκπτωση ιδιοκτησίας;
Ο φόρος ή, όταν πρόκειται για την απόκτηση ακινήτου, η έκπτωση περιουσίας είναι μια ευκαιρία να καλύψετε μέρος των κεφαλαίων που δαπανήθηκαν για την αγορά με τη βοήθεια των δικών σας φόρων, οι οποίοι έχουν ήδη παρακρατηθεί ή θα καταβληθούν μόνο στο κράτος. Όπως και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, η έκπτωση περιουσίας είναι ίση με 13%, αλλά ήδη από την αξία του ακινήτου, στην προκειμένη περίπτωση ακίνητης περιουσίας.
Δεν πρέπει να ξεχνάμε ότι η δυνατότητα διεκδίκησης έκπτωσης δεν έρχεται μετά από αμοιβαίους διακανονισμούς μεταξύ αγοραστή και πωλητή, αλλά μετά την απόκτηση νέου ιδιοκτήτη από το ακίνητο. Σημαίνει την εγγραφή ιδιοκτησίας, η οποία διενεργείται από τις αρχές Rosreestr ή ένα από τα τμήματα του πολυλειτουργικού κέντρου. Για αυτήν την εγγραφή, πρέπει να προσκομίσετε:
- έγγραφα τίτλου: σύμβαση πώλησης, μετοχική συμμετοχή, πράξη αποδοχής και μεταβίβασης, συμφωνία δώρου, έγγραφο σχετικά με το δικαίωμα κληρονομιάς, πιστοποιητικό δικαστικής απόφασης κ.λπ.
- απόσπασμα από το τεχνικό διαβατήριο ΔΔΠ.
Κατά κανόνα, η εγγραφή διαρκεί από μία έως δύο εβδομάδες.
Φυσικά, ο κρατικός προϋπολογισμός δεν επαρκεί για να αντισταθμίσει το κόστος αγοράς οποιασδήποτε κατοικίας. Για να λάβετε έκπτωση φόρου, υπάρχει ένα όριο στην αξία της ακίνητης περιουσίας — 2 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν το ακίνητο υπερβαίνει αυτό το όριο στην τιμή, τότε η έκπτωση ισχύει μόνο για αυτό και ο αγοραστής θα πρέπει να πληρώσει τη διαφορά μόνος του.
Για στέγαση που αγοράζεται με υποθήκη, παρέχονται πρόσθετοι προνομιακοί όροι. Εφόσον και οι τόκοι του δανείου θεωρούνται δαπάνη και περιλαμβάνονται στη φορολογική δήλωση, εφόσον υποβληθούν, το κράτος αποζημιώνει εν μέρει αυτό το μέρος τους. Για την αποπληρωμή των τόκων, ορίζεται ένα όριο 3 εκατομμυρίων ρούβλια, το οποίο μπορεί να δαπανηθεί αποκλειστικά για το σκοπό αυτό.
Ποιος μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου;
Το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου για την απόκτηση περιουσίας έχει κάθε ενήλικος πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας που εργάζεται επίσημα και ο φόρος εισοδήματος παρακρατείται τακτικά από τον μισθό του. Παράλληλα με αυτό, πρέπει να πληρούνται και άλλες προϋποθέσεις:
- Ο ιδιοκτήτης πλήρωσε το ακίνητο, δηλαδή δεν έλαβε δώρο ούτε κληρονόμησε, αλλά ξόδεψε χρήματα για αυτό.
- Ο ιδιοκτήτης έχει όλα τα έγγραφα που πιστοποιούν την ιδιοκτησία του. Αυτά περιλαμβάνουν: ένα συμβόλαιο πώλησης, μια πράξη αποδοχής και μεταβίβασης και μια συμφωνία συμμετοχής στο μετοχικό κεφάλαιο, απόσπασμα από το USRN σχετικά με την κρατική εγγραφή ιδιοκτησίας.
- Ο αιτών έκπτωση φόρου καταρτίζει διαμέρισμα ή σπίτι ειδικά για τον εαυτό του και όχι για σύζυγο ή συγγενή.
- Ο πωλητής δεν έχει σχέση με τον αγοραστή, δηλαδή τον πλησιέστερο συγγενή ή τον νόμιμο σύζυγο.
- Άλλα κρατικά προνομιακά προγράμματα δεν χρησιμοποιήθηκαν για την αγορά ακινήτων: κεφάλαιο μητρότητας, στρατιωτική υποθήκη κ.λπ.
- Το δικαίωμα έκπτωσης ιδιοκτησίας χρησιμοποιείται για πρώτη φορά. Η δυνατότητα να λάβει έκπτωση φόρου εντός των αναφερόμενων 2 εκατομμυρίων δίνεται σε κάθε πολίτη μόνο μία φορά στη ζωή του. Είναι αδύνατη η εκ νέου αίτηση για αυτό το δικαίωμα, καθώς και η μεταβίβασή του σε άλλο πρόσωπο.
- Η αποκτηθείσα περιουσία βρίσκεται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Πώς γίνεται η έκπτωση περιουσίας;
Μια έκπτωση φόρου μπορεί να ληφθεί είτε με τη μορφή απαλλαγής από παρακράτηση φόρου είτε με επιστροφή τέτοιων φόρων για το παρελθόν. Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι δεν πρέπει να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση αμέσως μετά την αγορά, αλλά μετά την εγγραφή του ακινήτου στο Rosreestr.
Ο πιο συνηθισμένος τρόπος ανάκτησης μέρους των δαπανών είναι η έκδοση έκπτωσης ιδιοκτησίας μέσω του εργοδότη. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει πρώτα να επικοινωνήσετε με τη φορολογική υπηρεσία και να παράσχετε το απαραίτητο πακέτο εγγράφων:
- αίτηση για έκπτωση φόρου·
- πιστοποιητικό από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Εγγραφής Ακίνητης Περιουσίας των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας·
- έγγραφα που αναφέρουν το γεγονός της αγοράς: σύμβαση πώλησης, πράξη αποδοχής και μεταβίβασης, σύμβαση δανείου σε περίπτωση αγοράς διαμερίσματος σε υποθήκη.
- πιστοποιητικό στο έντυπο 2-NDFL σχετικά με το εισόδημα από τον εργοδότη. εάν υπάρχουν πολλοί εργοδότες, τότε τέτοια πιστοποιητικά θα απαιτούνται από κάθε τόπο εργασίας.
- δεδομένα πληρωμής: επιταγές, αποδείξεις, αποδείξεις, τραπεζικά αντίγραφα κ.λπ.
Η προθεσμία για την εξέταση μιας τέτοιας αίτησης διαρκεί συνήθως έως ένα μήνα, μετά τον οποίο η φορολογική αρχή αποφασίζει εάν η αίτηση εγκρίνεται ή απορρίπτεται. Το κύριο πλεονέκτημα αυτής της μεθόδου λήψης έκπτωσης είναι ότι δεν χρειάζεται να περιμένετε το επόμενο έτος για να υποβάλετε έγγραφα — μπορείτε να επικοινωνήσετε με την εφορία αμέσως μετά την εγγραφή ιδιοκτησίας.
Περαιτέρω εργασίες για την αντιστάθμιση του κόστους αγοράς πέφτουν στους ώμους του εργοδότη. Κατά τον υπολογισμό των μισθών από έναν εργαζόμενο, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν θα παρακρατηθεί μέχρι το επόμενο έτος ή μέχρι να εξαντληθεί το όριο. Παράλληλα, εάν το δικαίωμα έκπτωσης έλαβε στα μέσα του έτους, ο εργαζόμενος υποχρεούται να επιστρέψει ολόκληρο το ποσό των φόρων που κατέβαλε, αρχής γενομένης από την 1η Ιανουαρίου. Η επιστροφή των παρακρατηθέντων κεφαλαίων γίνεται στον λογαριασμό του και λαμβάνει μεταγενέστερους φόρους με τη μορφή αύξησης μισθού.
Όταν κάνετε αίτηση για έκπτωση ακινήτου μέσω εργοδότη κατά την αγορά ακινήτων, δεν χρειάζεται να υποβάλετε φορολογική δήλωση.
Έκπτωση ακινήτου μέσω της εφορίας
Σε αντίθεση με την έκπτωση που λαμβάνεται μέσω του τόπου εργασίας, αυτό μπορεί να γίνει μέσω της φορολογικής υπηρεσίας όχι νωρίτερα από το ημερολογιακό έτος που ακολουθεί την αγορά ακινήτου. Στην περίπτωση αυτή η έκπτωση μπορεί να γίνει μόνο για τα τρία τελευταία χρόνια που έχουν περάσει από την απόκτηση του ακινήτου.
Μέχρι το 2014 υπήρχε η δυνατότητα να εκδοθεί έκπτωση ιδιοκτησίας μόνο για ένα ακίνητο. Εάν η αξία του ήταν μικρότερη από το τρέχον όριο εκείνη τη στιγμή, τα υπόλοιπα κεφάλαια «κάηκαν» και ο φορολογούμενος δεν μπορούσε να τα χρησιμοποιήσει με κανέναν τρόπο. Αργότερα, αυτοί οι κανόνες αναθεωρήθηκαν και τώρα μέρος της έκπτωσης φόρου μπορεί να μεταφερθεί σε άλλο ακίνητο ή να χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη κοινωνικών δαπανών.
Η διαδικασία υποβολής δήλωσης κατά την αγορά ενός διαμερίσματος δεν διαφέρει σχεδόν από τη διαδικασία για την πραγματοποίηση έκπτωσης μέσω του εργοδότη, με εξαίρεση το χρονικό πλαίσιο που προβλέπεται για αυτό. Οι όροι για την εξέταση του πακέτου των εγγράφων, συμπεριλαμβανομένης της δήλωσης, διαρκούν στην περίπτωση αυτή περίπου τρεις μήνες και όχι τριάντα ημέρες.
Τα έξοδα που μπορεί να πληρούν τις προϋποθέσεις για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός σπιτιού περιλαμβάνουν:
- άμεση απόκτηση διαμερίσματος ή μεριδίου σε αυτό.
- αγορά δικαιωμάτων σε ακίνητη περιουσία σε σπίτι υπό κατασκευή ·
- δαπάνες για υλικά κατασκευής και φινιρίσματος κατά την ανακαίνιση κατοικιών.
- ανάπτυξη της τεκμηρίωσης του έργου·
- τόκοι στεγαστικού δανείου.
Τα κεφάλαια που δαπανήθηκαν για επισκευές και διακόσμηση μπορούν να αποζημιωθούν μόνο εάν η σύμβαση για την αγορά κατοικίας αναφέρει ρητά ότι ένα τέτοιο ακίνητο πωλήθηκε σε ημιτελή κατάσταση. Ένα χαρακτηριστικό παράδειγμα αυτού είναι η αγορά ενός διαμερίσματος χωρίς φινίρισμα σε νέο κτίριο.
Έγγραφα για την έκδοση έκπτωσης μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας
Για να λάβετε αποζημίωση κατά την αγορά διαμερίσματος, θα πρέπει να υποβάλετε γραπτή αίτηση για την απόδοση των φόρων που είχαν παρακρατηθεί προηγουμένως στην εφορία. Το δεύτερο έγγραφο που απαιτείται για μια τέτοια πράξη είναι η δήλωση 3-NDFL, συμπληρωμένη σύμφωνα με τους κανόνες και τις απαιτήσεις που ίσχυαν τη στιγμή της εκτέλεσής της.
Τα έγγραφα που πιστοποιούν την κυριότητα της ακίνητης περιουσίας παρέχονται με τη μορφή επικυρωμένων αντιγράφων. Για διαφορετικούς τύπους κατοικιών, μπορούν να είναι οι εξής:
- πιστοποιητικό εγγραφής του δικαιώματος ιδιοκτησίας ιδιωτικής κατοικίας κατά την αγορά ή την κατασκευή του ·
- DKP ή DDU, καθώς και πράξη αποδοχής και μεταβίβασης διαμερίσματος σε μέτοχο, εάν αγοράστηκε σε νέο κτίριο.
- ένα απόσπασμα από το USRN, που υποδεικνύει την έναρξη της ιδιοκτησίας ακίνητης περιουσίας ή μεριδίου σε αυτό.
- σε περίπτωση αγοράς κατοικίας με στεγαστικό δάνειο — σύμβαση δανείου με χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής του κεφαλαίου του δανείου, καθώς και ένδειξη των καλυπτόμενων τόκων χρεωστικών υποχρεώσεων.
Στον τόπο εργασίας του αιτούντος λαμβάνεται πιστοποιητικό εισοδήματος 2-NDFL, το οποίο, εκτός από τους μισθούς, περιέχει και πληροφορίες για τους φόρους που καταβάλλονται από αυτό. Εάν ο φορολογούμενος εργάζεται επίσημα σε πολλά μέρη ταυτόχρονα, τέτοια πιστοποιητικά θα απαιτούνται από κάθε εργοδότη.
Για να επιβεβαιωθεί το γεγονός ότι το ακίνητο αγοράστηκε και δεν ελήφθη ως δώρο ή κληρονομήθηκε, χρησιμοποιούνται έγγραφα πληρωμής. Χρειάζονται όχι μόνο ως απόδειξη των εξόδων του αιτούντος, αλλά και για να επιβεβαιωθεί η χρήση για την οποία προορίζονται. Μπορείτε να υποβάλετε στην εφορία:
- Απόδειξη παραλαβής χρημάτων. Δεν υπάρχουν απαιτήσεις ότι πρέπει να είναι πιστοποιημένο από συμβολαιογράφο στη νομοθεσία, αλλά είναι καλύτερο να προστατευτείτε με αυτόν τον τρόπο. Η απόδειξη πρέπει να περιέχει την ημερομηνία διακανονισμού, πληροφορίες για τον αγοραστή και τον πωλητή, καθώς και την υπογραφή του πωλητή. Ταυτόχρονα, είναι πολύ επιθυμητό να μην είναι τυπωμένο, αλλά γραμμένο στο χέρι προσωπικά από τον πωλητή.
- Συμβόλαιο πώλησης. Μπορεί να λειτουργήσει ως παραστατικό πληρωμής εάν περιέχει ξεχωριστή ρήτρα για την παραλαβή κεφαλαίων από τον πωλητή. Εάν μια τέτοια συμφωνία, επιπλέον, υπογραφεί και από συμβολαιογράφο, ενδέχεται να μην χρειάζονται άλλα έγγραφα που να επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής, αν και στις περισσότερες περιπτώσεις η φορολογική αρχή τα ζητά επιπλέον.
- τραπεζικά έγγραφα. Οι παραγγελίες παραλαβής, τα αντίγραφα λογαριασμού και οι αποδείξεις είναι ακριβώς οι πληροφορίες που υποδεικνύουν άμεσα την αγορά. Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι η συνήθης ειδοποίηση από την τράπεζα σχετικά με τη μεταφορά χρημάτων δεν είναι κατάλληλη για αυτόν τον σκοπό.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, τα ακίνητα αγοράζονται σε κοινή ιδιοκτησία. Τις περισσότερες φορές αυτό συμβαίνει σε γάμο ή μεταξύ στενών συγγενών. Για να εγκριθεί μια έκπτωση ιδιοκτησίας σε μια τέτοια περίπτωση, θα απαιτηθούν επίσης πρόσθετες πληροφορίες:
- αντίγραφο πιστοποιητικού γάμου·
- κοινή δήλωση των ιδιοκτητών για τη διαδικασία επιμερισμού της έκπτωσης ιδιοκτησίας.
Είναι επωφελής η διανομή της περιουσιακής έκπτωσης για το λόγο ότι κάθε σύζυγος έχει προσωπικό, ξεχωριστό δικαίωμα σε αυτήν. Εάν ένας από αυτούς ξοδέψει ολόκληρο το όριο που του έχει δοθεί για να λάβει έκπτωση και ο δεύτερος μόνο ένα μέρος, το υπόλοιπο ποσό μπορεί αργότερα να χρησιμοποιηθεί ως έκπτωση κατά την αγορά άλλου ακινήτου.
Η διαδικασία υποβολής δήλωσης και σχετικών εγγράφων στην εφορία
Για να κάνετε έκπτωση κατά την απόκτηση ακινήτου, μπορείτε να υποβάλετε δηλώσεις για τα τελευταία τρία χρόνια, εάν η κυριότητα ήρθε πολύ νωρίτερα. Δεν υπάρχει σαφώς καθορισμένη παραγραφή για τα άπαξ αγοραστά διαμερίσματα, ακόμη και αν έχουν περάσει πολλά χρόνια από την αγορά.
Η δήλωση 3-NDFL για το παρελθόν έτος υποβάλλεται πριν από τις 30 Απριλίου του τρέχοντος έτους — αυτοί οι κανόνες ισχύουν επίσης για το 2021. Ωστόσο, εάν μιλάμε αποκλειστικά για την έκπτωση της περιουσίας, όλες οι πληροφορίες μπορούν να παρέχονται ανά πάσα στιγμή. Είναι απαραίτητο να τηρείτε τις καθορισμένες προθεσμίες μόνο εάν η δήλωση, μεταξύ άλλων, περιέχει πληροφορίες για πρόσθετο εισόδημα: πώληση ακινήτων, λήψη πολύτιμων δώρων, νίκη στην κλήρωση, ο φόρος για τον οποίο δεν έχει ακόμη καταβληθεί.
Μπορείτε να στείλετε έγγραφα στην εφορία τόσο κατά την προσωπική επίσκεψη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή μέσω του προσωπικού σας λογαριασμού στην επίσημη ιστοσελίδα της υπηρεσίας. Στην πρώτη περίπτωση, ένα πακέτο χαρτιών παραδίδεται σε εξουσιοδοτημένο φορολογικό αντιπρόσωπο στον τόπο εγγραφής έναντι υπογραφής. Όλα τα απαραίτητα έγγραφα μπορούν να υποβληθούν με τη μορφή φωτοαντιγράφων, τα οποία δεν χρειάζονται συμβολαιογραφική επικύρωση. Κατά τη διάρκεια της επαλήθευσης, η δημόσια υπηρεσία θα επικοινωνήσει ανεξάρτητα με τους φορείς που εκδίδουν αυτά τα έγγραφα για να επαληθεύσει τη γνησιότητά τους.
Είναι ακόμα πιο εύκολο να υποβάλετε μια δήλωση και όλα τα σχετικά δεδομένα μέσω του προσωπικού σας λογαριασμού. Αποστέλλονται σε σαρωμένη μορφή ως έγγραφα που επισυνάπτονται στη δήλωση. Σε αυτή την περίπτωση, όλα τα στοιχεία που παρέχονται θα εμφανίζονται στον λογαριασμό του χρήστη, και εάν η εφορία χρειαστεί επιπλέον στοιχεία, θα λάβει ειδοποίηση.
Μετά από θετικό αποτέλεσμα του ελέγχου και επιβεβαίωση του δικαιώματος έκπτωσης, ολόκληρο το ποσό των φόρων που παρακρατήθηκαν για την περίοδο αναφοράς θα μεταφερθεί στον λογαριασμό του φορολογούμενου, τα στοιχεία του οποίου ανέφερε στην αίτηση.
Χρειάζομαι δήλωση κατά την αφαίρεση τόκων στεγαστικού δανείου;
Έκπτωση φόρου κατά την αποζημίωση για την πληρωμή τόκων βάσει δανειακής σύμβασης συνεπάγεται επίσης την υποβολή δήλωσης 3-NDFL στη φορολογική υπηρεσία. Εκτός από άλλα έγγραφα, θα πρέπει να συνοδεύεται από χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής τόκων που θα αναφέρει πόσα έχουν ήδη καταβληθεί.
Το όριο για την έκπτωση φόρου για την πληρωμή τόκων σε υποθήκη φτάνει τα 3 εκατομμύρια ρούβλια. Ωστόσο, θα πρέπει να αντιμετωπίζονται πολύ προσεκτικά. Γεγονός είναι ότι, σε αντίθεση με το αχρησιμοποίητο όριο αγοράς, το οποίο μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο αντικείμενο που αποκτήθηκε, δεν παρέχεται τέτοια ευκαιρία για την έκπτωση της πίστωσης.
Χρησιμοποιώντας δύο επιλογές έκπτωσης ταυτόχρονα, μπορείτε να πάρετε ένα αρκετά απτό ποσό. Η έκπτωση για τους τόκους και για την αγορά δεν περιλαμβάνονται μεταξύ τους, αλλά μπορούν να συνοψιστούν. Για παράδειγμα, εάν ξοδέψετε ένα όριο 2 εκατομμυρίων, ίσο με 260 χιλιάδες ρούβλια, και ένα όριο 3 εκατομμυρίων — 390 χιλιάδες — για να εξοφλήσετε τους τόκους, μπορείτε να πάρετε 650 χιλιάδες. Αυτό το ποσό μπορεί να γίνει σημαντική βοήθεια για τον οικογενειακό προϋπολογισμό, αλλά μόνο εάν δεν μπορείτε να κάνετε χωρίς να ξοδέψετε την έκπτωση.
Εάν η έκπτωση τόκων μπορεί να χρησιμοποιηθεί λιγότερο από το μισό, θα ήταν καλύτερα να διατηρηθεί ανέπαφη μέχρι τη δεύτερη αγορά, για παράδειγμα, ακίνητη περιουσία για παιδιά ή γονείς.
Κατά την υποβολή αίτησης για στεγαστικό δάνειο, υπάρχουν δυσκολίες με την ημερομηνία εγγραφής της ιδιοκτησίας. Εάν, μετά από μια κανονική αγορά, μπορεί να συμβεί σε μία ή δύο εβδομάδες, τότε στην περίπτωση τραπεζικού ενεχύρου, αυτή η περίοδος παρατείνεται σημαντικά. Για κάποιο χρονικό διάστημα, το διαμέρισμα θεωρείται ιδιοκτησία της τράπεζας, επομένως η πληρωμή του κεφαλαίου του δανείου, καθώς και των τόκων σε αυτό, ξεκινά πολύ πριν ο αγοραστής εισέλθει στην ιδιοκτησία. Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση όχι νωρίτερα από αυτήν τη φορά, ωστόσο, ο υπολογισμός της επιστροφής φόρου θα ξεκινήσει ακριβώς από την ημερομηνία της πρώτης πληρωμής.
Η έκπτωση τόκων μπορεί να εκδοθεί τόσο μέσω του τόπου της επίσημης εργασίας όσο και μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Εάν η κατοικία είναι συνιδιοκτησία, η έκπτωση μπορεί επίσης να κατανεμηθεί ισόποσα ή άνισα μεταξύ των ιδιοκτητών. Κατά την επιστροφή φόρων επί των πιστωτικών τόκων, δεν είναι απαραίτητο να χρησιμοποιήσετε το δικαίωμά σας για έκπτωση κατά την αγορά — δεν διασυνδέονται, αλλά αλληλοσυμπληρώνονται.
Χαρακτηριστικά της έκπτωσης φόρου για συνταξιούχους
Οι συνταξιούχοι που συνεχίζουν να εργάζονται επίσημα ή έχουν άλλη μορφή εισοδήματος, όπως από ενοικίαση κατοικιών, πληρώνουν επίσης φόρους τακτικά και δικαιούνται έκπτωση περιουσίας. Αλλά για εκείνους τους πολίτες που, μετά τη συνταξιοδότηση, έπαψαν να πληρώνουν φόρο στο κράτος, υπάρχει η ευκαιρία να επιστρέψουν μέρος του κόστους των αγορασθέντων ακινήτων.
Η ιδιαιτερότητα της λήψης φορολογικής έκπτωσης για τους συνταξιούχους είναι τέτοια που μπορούν να τη διανείμουν όχι προς τα εμπρός, αλλά προς τα πίσω. Αυτό σημαίνει ότι εάν ένας απλός φορολογούμενος προβεί σε έκπτωση, θα τη λάβει τόσο το τρέχον έτος όσο και τα επόμενα έτη, έως ότου εισπράξει το 13% του κόστους στέγασης ή μέχρι να συμπληρωθεί το όριο. Για τους συνταξιούχους, αυτό το καθεστώς λειτουργεί ακριβώς το αντίθετο: θα μπορούν να υπολογίζουν σε επιστροφή φόρου για τα έτη που έχουν περάσει πριν από την έναρξη του δικαιώματος έκπτωσης. Η διάρκεια της έκπτωσης φόρου για τέτοιους πολίτες έχει αυξηθεί — δεν φτάνει τα τρία, αλλά τα τέσσερα χρόνια.
Μια τέτοια διαδικασία δημιουργήθηκε για να παρέχεται η δυνατότητα έκπτωσης σε όσους το άξιζαν πλήρως, αλλά αυτή τη στιγμή, σύμφωνα με το νόμο, δεν έχουν δικαίωμα να το λάβουν. Για παράδειγμα, εάν ένας πολίτης αγόρασε ένα διαμέρισμα, το κατέγραψε στο όνομά του και σύντομα βγήκε στη σύνταξη, σταματά να πληρώνει φόρους και, μάλιστα, δεν μπορεί να απαιτήσει την επιστροφή τους. Δεν είναι σε θέση ή δεν σχεδιάζει να εργαστεί στο μέλλον, επομένως δεν είναι δυνατός ο υπολογισμός των πληρωμών έκπτωσης φόρου για το μέλλον. Στην περίπτωση αυτή, για τέτοιες πληρωμές λαμβάνονται τα τελευταία τέσσερα χρόνια κατά τα οποία εργάστηκε. Εάν έχουν περάσει πολλά χρόνια από τη συνταξιοδότηση, η περίοδος πληρωμής θα μειωθεί.
Για τους μη εργαζόμενους συνταξιούχους, είναι αδύνατο να εκδοθεί έκπτωση μέσω του εργοδότη, επομένως θα πρέπει να αποκτήσετε το δικαίωμα στη φορολογική υπηρεσία. Για να γίνει αυτό, αυτοί οι αιτούντες θα πρέπει επίσης να υποβάλουν δηλώσεις 3-NDFL για κάθε έτος που μπορούν να ληφθούν υπόψη για την κράτηση. Αυτοί οι κανόνες ισχύουν μόνο για την έκπτωση ιδιοκτησίας που σχετίζεται με την ακίνητη περιουσία — δεν ισχύουν για καμία από τις άλλες κοινωνικές ποικιλίες της.
Απλοποιημένη παραλαβή έκπτωσης χωρίς δήλωση
Την άνοιξη του 2021 εγκρίθηκε και υπογράφηκε ο νόμος 100-FZ, σύμφωνα με τον οποίο η διαδικασία για την απόκτηση έκπτωσης ιδιοκτησίας απλοποιήθηκε σημαντικά. Πλέον αυτό μπορεί να γίνει αποκλειστικά μέσω προσωπικού λογαριασμού στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, χωρίς υποβολή φορολογικής δήλωσης και όλων των σχετικών εγγράφων.
Μια απλοποιημένη διαδικασία για τη λήψη έκπτωσης είναι η εξής. Αφού εγγραφείτε στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και προσδιορίσετε τον φορολογούμενο, πρέπει να συμπληρώσετε μια ειδική αίτηση έκπτωσης, στην οποία αναφέρετε επίσης τραπεζικά στοιχεία για τη λήψη κεφαλαίων. Η φορολογική υπηρεσία ανεξάρτητα, μέσω των δικών της διαύλων, επικοινωνεί με όλους τους φορείς για να επιβεβαιώσει τη γνησιότητα των πληροφοριών και το δικαίωμα του αιτούντος για επιστροφή φόρου.
Με τη συνήθη εκτέλεση, με την κατάθεση δήλωσης και όλων των στοιχείων, η προθεσμία για την εξέταση της αίτησης είναι τρεις μήνες. Μέσα σε ένα μήνα τα χρήματα μεταφέρονται στον λογαριασμό του φορολογούμενου. Με απλοποιημένη διαδικασία, ο χρόνος αυτός μειώθηκε σε ένα μήνα για αντιπαροχή και δεκαπέντε ημέρες για παραλαβή χρημάτων. Εάν οι φορολογικές αρχές υποψιάζονται ότι κάποιος πολίτης έχει φοροδιαφύγει ή απέκρυψε εισοδήματα, μπορεί να προγραμματιστεί εμπεριστατωμένος έλεγχος που θα διαρκέσει τους ίδιους τρεις μήνες.
Οι ισχύοντες κανόνες για τη λήψη έκπτωσης ακινήτων κατά την αγορά ακινήτου δεν καθιστούν υποχρεωτική την υποβολή δήλωσης στην εφορία. Επιπλέον, η απλοποιημένη διαδικασία για την επιστροφή των παρακρατηθέντων φόρων σας επιτρέπει να μην το επισκεφτείτε καν αυτοπροσώπως — όλες οι απαραίτητες πληροφορίες επεξεργάζονται αυτόματα.
Μόνο σε ορισμένες περιπτώσεις, που τις περισσότερες φορές αφορούν την έκπτωση προηγούμενων ετών, και συνδέονται και με στέγαση υπό δανειακή επιβάρυνση, απαιτούν την πρόβλεψη 3-φορολόγησης εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ωστόσο, αυτή η κατάσταση έχει επίσης τα πλεονεκτήματά της — δεν χρειάζεται να τηρούνται οι προθεσμίες για φορολογικές εκπτώσεις — όλα τα δεδομένα μπορούν να υποβληθούν ανά πάσα στιγμή.
Διαβάστε ένα άρθρο στο περιοδικό της Kylie: https://qayli.com/journal/nujno-li-podavat-deklaraciyu-pri-pokupke-kvartiry/