Χρειάζεται να πληρώσω φόρους όταν αγοράζω ένα διαμέρισμα;

Το κόστος απόκτησης ακινήτων περιλαμβάνει όχι μόνο το ποσό που πρέπει να καταβληθεί στον πωλητή ή τον κατασκευαστή, αλλά και πολλά άλλα έξοδα. Όταν απομένει πολύ λίγος χρόνος μέχρι την απόκτηση της κυριότητας, πολλοί αναρωτιούνται εάν είναι απαραίτητο να πληρωθεί φόρος κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, γιατί και η ακίνητη περιουσία είναι περιουσιακό στοιχείο, το οποίο, σύμφωνα με τη λογική, θα πρέπει να φορολογηθεί και αναλόγως.

Καταβάλλεται φόρος κατά την αγορά διαμερίσματος;

Οποιαδήποτε πράξη μεταφοράς δικαιωμάτων ιδιοκτησίας από χέρι σε χέρι, ειδικά όταν εμπλέκονται κεφάλαια σε αυτή τη διαδικασία, υπόκειται σε υποχρεωτική φορολογία. Αυτό ισχύει και για τη διαδικασία αγοραπωλησίας ακινήτων, επειδή ένα από τα μέρη της συναλλαγής λαμβάνει οικονομικά οφέλη, δηλαδή άμεσο εισόδημα. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, ο φόρος εισοδήματος πρέπει να καταβάλλεται για όλα τα είδη κερδών.

Η πληρωμή του φόρου κατά την αγορά ακινήτων πέφτει στους ώμους του πωλητή, καθώς είναι αυτός που λαμβάνει εισόδημα σε αυτήν την περίπτωση. Το ύψος του ισούται με τον συνήθη φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και είναι 13% της κτηματολογικής αξίας ιδιωτικής κατοικίας ή διαμερίσματος.

Απαραίτητη η δήλωση του γεγονότος λήψης πρόσθετου εισοδήματος που δεν είναι εγγεγραμμένο στο φόρο, όπως επίσημες δραστηριότητες βάσει σύμβασης εργασίας, με υποβολή δήλωσης. Μια δήλωση με τη μορφή 3-NDFL είναι ένα έγγραφο που δείχνει όλα τα έσοδα και τα έξοδα ενός ατόμου. Αν υπάρχει παύλα στην ειδική στήλη της δήλωσης, τότε ο υποβάλλων της δεν εισέπραξε κέρδος και, ως εκ τούτου, δεν οφείλει φόρο στο κράτος.

Το 3-NDFL για το προηγούμενο έτος υποβάλλεται στη φορολογική υπηρεσία πριν από τις 30 Απριλίου του τρέχοντος έτους. Για εκπρόθεσμη παροχή των στοιχείων αυτών, καταβολή φόρων, καθώς και απόκρυψη εισοδήματος, πρόστιμα και πρόστιμα θα επιβάλλονται στον υποβάλλοντα τη δήλωση. Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι οποιεσδήποτε νόμιμες συναλλαγές ακινήτων καταχωρούνται σε κρατικό επίπεδο και είναι πολύ αφελές να ελπίζουμε ότι οι φορολογικές αρχές δεν θα γνωρίζουν για το γεγονός της συναλλαγής. Κατά την πώληση ενός διαμερίσματος, ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται μόνο μία φορά. Εάν γίνουν προσπάθειες από την πλευρά του πωλητή να αποφύγει μια τέτοια πληρωμή, το συνολικό κόστος, συμπεριλαμβανομένων των προστίμων, θα καταλήξει να είναι πολύ υψηλότερο.

Όλοι οι πωλητές κατοικιών πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Ο φορολογικός συντελεστής 13% της αξίας του διαμερίσματος, καθώς και των λοιπών ακινήτων, είναι υποχρεωτικός για όλους τους πωλητές που έχουν στην κατοχή τους το ακίνητο προς πώληση για λιγότερο από πέντε χρόνια. Το γεγονός είναι ότι για τέτοιες συναλλαγές υπάρχει ένας ορισμένος περιορισμός, ο οποίος ονομάζεται ελάχιστη περίοδος διακράτησης.

Η θητεία αυτή είναι η χρονική περίοδος που ορίζεται σαφώς στους νόμους κατά την οποία η πώληση ακινήτων θα θεωρείται ως συναλλαγή με σκοπό τη δημιουργία εισοδήματος. Σήμερα, αυτή η περίοδος είναι 5 χρόνια, και για ορισμένους τύπους ακινήτων — προνομιακή 3 χρόνια.

Η διάρκεια της ιδιοκτησίας ξεκινά από την ημερομηνία εγγραφής από τον νέο ιδιοκτήτη της ιδιοκτησίας του ακινήτου στο Rosreestr. Εάν έχουν περάσει λιγότερο από 5 χρόνια από τη στιγμή της εγγραφής αυτής έως την ημερομηνία πώλησης, ο πωλητής πρέπει οπωσδήποτε να υποβάλει δήλωση στη φορολογική υπηρεσία, στην οποία να αναφέρει το γεγονός του εισοδήματος. Εάν είναι ιδιοκτήτης για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα, δεν απαιτείται να παράσχει 3-NDFL ή να κάνει εισφορές στον κρατικό προϋπολογισμό.

Προβλέπεται περίοδος χάριτος 3 ετών στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• το ακίνητο αγοράστηκε πριν από το 2016·
• το διαμέρισμα κληρονομήθηκε ή ελήφθη ως δώρο από άτομο που είναι στενός συγγενής του ιδιοκτήτη.
• στέγαση αποκτήθηκε με τη σύναψη συμφωνίας εξάρτησης.
• το διαμέρισμα ιδιωτικοποιήθηκε.

Έτσι, εάν ο πωλητής ενός διαμερίσματος, για παράδειγμα, το κληρονόμησε πριν από περισσότερα από τρία χρόνια και στη συνέχεια αποφάσισε να το πουλήσει, δεν καταβάλλεται φόρος κατά την αγορά τέτοιων κατοικιών.

Μπορεί να μειωθεί το ποσό του φόρου;

Υπάρχουν περιπτώσεις που, για καλούς και αντικειμενικούς λόγους, ο ιδιοκτήτης του ακινήτου δεν μπορεί να περιμένει να λήξει η ελάχιστη θητεία και αναγκάζεται να πουλήσει το ακίνητο νωρίτερα. Σε αυτή την περίπτωση, ο φόρος για την αγορά ενός διαμερίσματος είναι υποχρεωτικός, αλλά υπάρχουν τρόποι να κάνετε το μέγεθός του λιγότερο επιζήμιο για τον προϋπολογισμό σας.

Εκπτωση φόρου

Όχι μόνο στην περίπτωση αγοράς διαμερίσματος, αλλά και κατά την πώλησή του, όλοι οι πολίτες έχουν τη δυνατότητα να λάβουν έκπτωση φόρου. Για τα άτομα που πωλούν ακίνητα πριν από τη συμπλήρωση της ελάχιστης περιόδου θητείας και υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος, το ποσό της έκπτωσης είναι 1 εκατομμύριο ρούβλια.

Η έκπτωση σχηματίζεται ως εξής. Ένα εκατομμύριο αφαιρείται από τη δηλωθείσα αξία του διαμερίσματος, που εμφανίστηκε στη σύμβαση αγοραπωλησίας και στην πραγματικότητα είναι το κέρδος του πωλητή. Από το ποσό που σχηματίζεται ως αποτέλεσμα μιας τέτοιας έκπτωσης αφαιρείται φόρος ίσος με το 13% του. Περιστασιακά, επειδή οι μέσες τιμές κατοικιών εξακολουθούν να είναι αισθητά υψηλότερες, το ποσό της έκπτωσης μπορεί να συγκριθεί με το ποσό που ελήφθη ως αποτέλεσμα της πώλησης. Σε μια τέτοια κατάσταση, ο πωλητής μπορεί να απαλλάσσεται πλήρως από τους φόρους για αυτό το εισόδημα. Ωστόσο και σε μια τέτοια κατάσταση θα πρέπει να υποβάλει δήλωση, τουλάχιστον για να τεκμηριωθεί ένα τέτοιο γεγονός.

Ένα εκατομμύριο ρούβλια διατίθεται ως έκπτωση φόρου για διαμερίσματα, ιδιωτικές κατοικίες, μεμονωμένα δωμάτια και οικόπεδα. Κατά την πώληση μη οικιστικών χώρων, η έκπτωση είναι 250 χιλιάδες ρούβλια.

Σε αντίθεση με την έκπτωση ακινήτων για τους αγοραστές ακινήτων, μπορείτε να καταφύγετε σε έκπτωση για πληρωμή φόρου εισοδήματος όχι μία φορά στη ζωή σας, αλλά ετησίως. Αίτηση για την εκτέλεσή του θα πρέπει να υποβληθεί με δήλωση εντός των προθεσμιών που ορίζει ο νόμος.

Μείωση της φορολογικής βάσης

Ο δεύτερος τρόπος μείωσης του τελικού ποσού φόρου εισοδήματος είναι να συμπεριληφθούν στους υπολογισμούς οι δαπάνες μετρητών που έγιναν νωρίτερα για αυτό το ακίνητο. Αυτό το φαινόμενο στη νομική γλώσσα ονομάζεται μείωση της φορολογικής βάσης. Για εκείνους τους πολίτες που κληρονόμησαν στέγαση ή το έλαβαν ως δώρο, αυτός ο τρόπος εξοικονόμησης φόρων δεν είναι κατάλληλος — υπονοεί αναμφισβήτητα το γεγονός της πληρωμής για ακίνητα στο παρελθόν, δηλαδή αγορές.

Η διαδικασία μείωσης της φορολογικής βάσης σχετίζεται άμεσα με τη συνεχή άνοδο των τιμών των κατοικιών και το γεγονός ότι η ατομική αξία κάθε μεμονωμένου διαμερίσματος μπορεί να αυξάνεται με την πάροδο του χρόνου. Για παράδειγμα, εάν κάποτε η κατοικία αγοράστηκε για 3 εκατομμύρια και ο πωλητής την πούλησε για 5, τότε σχηματίζεται μια διαφορά 2 εκατομμυρίων. Αποτελούν το «καθαρό» εισόδημα και θα αποτελέσουν τη φορολογική βάση. Αντίστοιχα, το 13% του φόρου υπολογίζεται ήδη όχι από πέντε εκατομμύρια, αλλά από δύο.

Φυσικά, θα πρέπει να λάβετε υπόψη τα προηγούμενα έξοδα στην ίδια περίπτωση με την προσφυγή σε έκπτωση φόρου — με ελάχιστη ελάχιστη θητεία. Για να μειωθεί το ποσό των φόρων με βάση το κόστος ενός διαμερίσματος, μαζί με τη δήλωση, είναι απαραίτητο να υποβάλετε όχι μόνο έγγραφα σχετικά με μια συναλλαγή στέγασης στην οποία αυτός ο φορολογούμενος ενεργεί ως πωλητής, αλλά και μια προηγούμενη συμφωνία βάσει της οποίας ήταν αγοραστής.

Μερικές φορές — πιο συχνά σε περιπτώσεις έκτακτης ανάγκης — οι κατοικίες μπορούν να πωληθούν σε τιμή χαμηλότερη από την κτηματολογική τους αξία. Αυτό δεν σημαίνει καθόλου ότι ο φόρος θα υπολογιστεί με βάση την τιμή που αναγράφεται στο πωλητήριο συμβόλαιο. Η φορολογική βάση σε μια τέτοια κατάσταση γίνεται το 70% της εκτιμώμενης ή κτηματολογικής αξίας ενός συγκεκριμένου ακινήτου.

Για παράδειγμα, στην περίπτωση που ένα διαμέρισμα, το οποίο αποτιμάται υπό όρους στα 3 εκατομμύρια, πωλείται για 2 εκατομμύρια, το 13% του φόρου δεν θα αφαιρεθεί από τα έσοδα, αλλά σύμφωνα με τον τύπο: 70% του 3, που ισούται 2,1 εκατ. Αυτά τα 2 εκατ. 100 χιλιάδες είναι που θα αποτελέσουν τη φορολογική βάση.

Ένας τέτοιος κανόνας στη νομοθεσία δεν λειτουργούσε πάντα. Γεγονός είναι ότι η σκόπιμη υποτίμηση της αξίας του ακινήτου που πωλείται στο συμβόλαιο συχνά χρησίμευε ως τρόπος φοροδιαφυγής. Αυτή η μέθοδος συνίστατο στο γεγονός ότι η επίσημη συμφωνία ανέφερε τιμή κάτω από 1 εκατομμύριο ρούβλια, η οποία υπόκειται σε φορολογική λογιστική. Κατόπιν προηγούμενης συμφωνίας, ο αγοραστής μετέφερε το υπόλοιπο του ποσού στον πωλητή σε μετρητά, μετά το οποίο εξαντλήθηκαν οι αμοιβαίοι διακανονισμοί μεταξύ τους.

Αν και ένα τέτοιο σύστημα συνδέεται με ορισμένους κινδύνους, για παράδειγμα, την ανεντιμότητα του αγοραστή, ήταν αρκετά δικαιολογημένο από την άποψη της εξοικονόμησης. Ως εκ τούτου, αποφασίστηκε να γίνει βάση υπολογισμού του φόρου η κτηματολογική αξία των ακινήτων.

Η μείωση της βάσης και η έκπτωση φόρου είναι εξίσου κατάλληλες για τη μείωση του ποσού της πληρωμής και κάθε πωλητής είναι ελεύθερος να αποφασίσει ποια μέθοδος θα είναι πιο κερδοφόρα για αυτόν. Ωστόσο, πρέπει να θυμόμαστε ότι μπορείτε να καταφύγετε μόνο σε ένα από αυτά. Αυτό σημαίνει ότι εάν έχει σημειωθεί μείωση στη φορολογική βάση, τότε η προσθήκη έκπτωσης φόρου σε αυτήν δεν θα λειτουργήσει και το αντίστροφο.

Η διαδικασία πληρωμής φόρου κατά την αγορά και πώληση διαμερίσματος

Για να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μετά την πώληση ακινήτων, θα πρέπει να υποβάλετε δήλωση συμπληρωμένη ανάλογα στην εφορία. Αυτό μπορεί να γίνει είτε αυτοπροσώπως, είτε στο υποκατάστημα του τόπου κατοικίας είτε στον ιστότοπο εξυπηρέτησης στον προσωπικό σας λογαριασμό.

Στη δήλωση πρέπει να επισυνάπτονται τα ακόλουθα έγγραφα:

• αντίγραφο του διαβατηρίου·
• υπογεγραμμένο DCT?
• έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής: τραπεζικές αποδείξεις, αποδείξεις κ.λπ.
• απόδειξη εγγραφής ιδιοκτησίας — σε αυτήν την περίπτωση, απόσπασμα από το USRN.
• PrEP, στο οποίο ο υποβάλλων τη δήλωση ενεργεί ως αγοραστής — εάν προβλέπεται μείωση της φορολογικής βάσης.

Περαιτέρω, τα υποβληθέντα έγγραφα ελέγχονται από τις εφορίες. Μετά από αυτό, χρεώνεται ένα σταθερό ποσό φόρου, το οποίο μπορεί να καταβληθεί σε οποιαδήποτε τράπεζα ή μέσω του ίδιου προσωπικού λογαριασμού στον επίσημο ιστότοπο της υπηρεσίας.

Πληρώνει ο αγοραστής φόρο όταν αγοράζει διαμέρισμα;

Κατά την υπογραφή της σύμβασης αγοραπωλησίας και την επακόλουθη εγγραφή του ακινήτου, ο νόμος δεν προβλέπει την καταβολή φόρου από τον αγοραστή. Αυτό εξηγείται από το γεγονός ότι στην πραγματικότητα ξοδεύει για την αγορά δικά του κερδισμένα κεφάλαια, από τα οποία έχει ήδη παρακρατηθεί φόρος εισοδήματος. Από την άλλη πλευρά, ο αγοραστής δεν λαμβάνει εισόδημα από μια τέτοια συναλλαγή, και ως εκ τούτου δεν υποχρεούται να καταβάλει υποχρεωτική εισφορά στον κρατικό προϋπολογισμό.

Ο αγοραστής ενός διαμερίσματος πρέπει να πληρώσει φόρο κατά την αγορά μόνο σε μία περίπτωση — ως ετήσια πληρωμή φόρου ακινήτων. Από το 2015 η κύρια μονάδα υπολογισμού του φόρου συγκεκριμένου ακίνητου έγινε η κτηματογραφική του αξία. Ταυτόχρονα, το ποσό του φόρου μπορεί να ποικίλλει ανάλογα με αυτήν την τιμή, για παράδειγμα:

• για ιδιωτικές κατοικίες, διαμερίσματα, μετοχές σε διαμερίσματα, γκαράζ — 0,1%.
• για ακίνητα με κτηματολογική αξία άνω των 300 εκατομμυρίων ρούβλια — 2%.
• για άλλα ακίνητα, συμπεριλαμβανομένων των εμπορικών ακινήτων — από 0,5%.

Έτσι, το τελικό ποσό του φόρου δεν σχετίζεται με τον αριθμό των τετραγωνικών μέτρων, αλλά με το εκτιμώμενο κόστος στέγασης, το οποίο μπορεί να εξαρτάται από πολλούς άμεσους και έμμεσους παράγοντες. Εάν το διαμέρισμα ή το σπίτι είναι σε κοινή ιδιοκτησία, ο φόρος κατανέμεται ομοιόμορφα μεταξύ όλων των ιδιοκτητών.

Ποιος δεν μπορεί να πληρώσει φόρο ακίνητης περιουσίας;

Προνομιακός λέγεται φόρος ακίνητης περιουσίας ύψους 0,1% της κτηματογράφησης της ακίνητης περιουσίας, ωστόσο πρέπει να καταβληθεί έγκαιρα. Σύμφωνα με τους σημερινούς νόμους, για μια τέτοια πληρωμή ορίζεται προθεσμία έως την 1η Δεκεμβρίου, κατά την οποία καταβάλλονται τα φορολογικά κεφάλαια του προηγούμενου έτους. Σε περίπτωση παράβασης αυτής της προθεσμίας, επιβάλλεται πρόστιμο 20% του ποσού φόρου, το οποίο μπορεί να αυξηθεί με την πάροδο του χρόνου.

Ωστόσο, ορισμένες κατηγορίες πληθυσμού απαλλάσσονται από τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Αυτά περιλαμβάνουν:

• βετεράνοι του Β’ Παγκοσμίου Πολέμου, πρώην παρτιζάνοι και άλλα άτομα που συμμετείχαν στην άμυνα της χώρας κατά τη σοβιετική εποχή.
• ήρωες της Ρωσικής Ομοσπονδίας και της Σοβιετικής Ένωσης, καθώς και πρόσωπα που τιμήθηκαν με το Τάγμα της Δόξας·
• άτομα με ειδικές ανάγκες των ομάδων I και II·
• εκκαθαριστές του ατυχήματος του Τσερνομπίλ·
• μέλη των ενόπλων δυνάμεων με τουλάχιστον 20ετή εμπειρία·
• στενοί συγγενείς στρατιωτών που πέθαναν κατά την άσκηση των καθηκόντων τους.

Προνομιακές προϋποθέσεις φορολογίας ακινήτων ισχύουν και για τις πολύτεκνες οικογένειες στις οποίες διαμένουν ανήλικοι. Ο κανόνας περιοχής για κάθε παιδί σε αυτή την περίπτωση μειώνεται κατά 5 τετραγωνικά μέτρα σε ένα διαμέρισμα και κατά 7 τετραγωνικά μέτρα σε μια ιδιωτική κατοικία. Με βάση αυτούς τους αριθμούς υπολογίζεται το τελικό ποσό του φόρου ακινήτων.

Πώς μπορεί ο αγοραστής να επιστρέψει τον φόρο;

Όπως ήδη αναφέρθηκε, πιστεύεται ότι κατά τη στιγμή της αγοράς της ακίνητης περιουσίας, κάθε αγοραστής έχει ήδη πληρώσει φόρο εισοδήματος στο κράτος για τα κεφάλαια που ξόδεψε για την αγορά κατοικίας. Ειδικότερα, αυτό ισχύει για πολίτες που έχουν επίσημη απασχόληση και υπολογίζουν τακτικά, ανεξάρτητα ή μέσω του εργοδότη, τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στον κρατικό προϋπολογισμό.

Το κράτος κατανοεί ότι η αγορά κατοικίας είναι μεγάλη επιβάρυνση για τον προϋπολογισμό της συντριπτικής πλειοψηφίας των πολιτών, επομένως τους παρέχει τη δυνατότητα να επωφεληθούν από την εφάπαξ βοήθεια, η οποία ονομάζεται έκπτωση φόρου. Μπορεί να είναι κοινωνικό — δηλαδή να στοχεύει σε διάφορες ανάγκες κοινωνικής φύσης: μελέτη, θεραπεία και άλλα σημαντικά καθήκοντα. Ξεχωριστά, υπάρχει έκπτωση ιδιοκτησίας — ένα είδος κρατικής υποστήριξης για την αγορά ακινήτων.

Τι είναι η έκπτωση ιδιοκτησίας;

Σύμφωνα με την έκπτωση ιδιοκτησίας, συνηθίζεται να κατανοείται η δυνατότητα επιστροφής μέρους των προηγουμένως καταβληθέντων φόρων ή απαλλαγής από την παρακράτηση τους σε όσους πολίτες αγοράζουν στέγη. Το ποσοστό έκπτωσης είναι ίσο με τον συνήθη φόρο εισοδήματος — 13% των μισθών. Στην περίπτωση όμως των ακινήτων, αυτό το 13% αφαιρείται από την αξία του.

Η απόδοση έκπτωσης περιουσίας στην πράξη έχει ως εξής. Μετά την αγορά κατοικίας ή διαμερίσματος, ο αγοραστής μπορεί να διεκδικήσει το δικαίωμα να το παραλάβει και εφόσον εγκριθεί τέτοιο δικαίωμα από την εφορία, το κράτος θα τον αποζημιώσει με το 13% των χρημάτων που δαπανήθηκαν.

Δεδομένου ότι οι τιμές των ακινήτων είναι αρκετά μεγάλο εύρος, ο κρατικός προϋπολογισμός δεν επαρκεί για να εγκρίνει ένα τέτοιο ποσοστό έκπτωσης για κάθε ακίνητο κατοικίας ανεξαιρέτως. Για το λόγο αυτό, τέθηκε ένα όριο για την αξία του, το οποίο σήμερα είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια. Για παράδειγμα, αν το διαμέρισμα κοστίζει 4 εκατομμύρια, τότε η έκπτωση φόρου είναι μόνο για 2 εκατομμύρια και η πληρωμή των υπόλοιπων δύο θα πέσει εξ ολοκλήρου στους ώμους του αγοραστή.

Προβλέπεται χωριστή έκπτωση φόρου για την πληρωμή τόκων στεγαστικού δανείου. Το όριο του είναι ελαφρώς υψηλότερο — 3 εκατομμύρια. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι κατά την αγορά κατοικίας σε υποθήκη, το συνολικό ποσό της υπερπληρωμής μπορεί να είναι δύο ή περισσότερες φορές υψηλότερο από την αρχική τιμή αγοράς. Οι κρατήσεις αγοράς και οι μειώσεις τόκων μπορούν να συνδυαστούν, καταλήγοντας σε ένα ποσό που είναι αρκετά απτό για την υποστήριξη του οικογενειακού προϋπολογισμού.

Σε αντίθετες περιπτώσεις, όταν η τιμή του ακινήτου είναι μικρότερη από τα 2 εκατομμύρια που δηλώνονται στο όριο, το αδιάθετο μέρος της έκπτωσης φόρου δεν εξαφανίζεται, όπως πριν από αρκετά χρόνια, αλλά παραμένει σε αυτόν τον φορολογούμενο. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί στο μέλλον για έκπτωση ήδη σε άλλο ακίνητο αντικείμενο. Όσον αφορά την έκπτωση για τόκους στεγαστικού δανείου, αυτός ο κανόνας δεν λειτουργεί — εάν το όριο δεν έχει εξαντληθεί πλήρως, ο πολίτης χάνει την ευκαιρία να χρησιμοποιήσει το υπόλοιπό του.

Το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας δίνεται σε κάθε άτομο μόνο μία φορά στη ζωή του και δεν μπορεί να δωρεθεί, να κληροδοτηθεί ή να διατεθεί με οποιονδήποτε άλλο τρόπο.

Ποιος δικαιούται έκπτωση φόρου;

Η κύρια προϋπόθεση για τη λήψη έκπτωσης είναι η υπηκοότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το γεγονός της επίσημης απασχόλησης. Ένας πολίτης που δεν εργάζεται με σύμβαση εργασίας και δεν καταχωρεί το εισόδημά του στην εφορία δεν μπορεί να υπολογίζει ότι θα λάβει τέτοια βοήθεια από το κράτος.

Άλλες υποχρεωτικές προϋποθέσεις για τη λήψη έκπτωσης περιλαμβάνουν:

• ο αιτών διαθέτει έγγραφα πώλησης και αγοράς, καθώς και έγγραφα που πιστοποιούν το γεγονός της πληρωμής·
• παρέχοντας ένα απόσπασμα από το USRN, σύμφωνα με το οποίο αυτός ο πολίτης κατοχύρωσε το δικαίωμα ιδιοκτησίας ακίνητης περιουσίας.
• την απουσία του γεγονότος της στενής σχέσης με τον πωλητή, καθώς δεν υπάρχει έκπτωση φόρου για συναλλαγές αυτού του είδους·
• για πρώτη φορά υποβάλλεται αίτηση για έκπτωση περιουσίας.

Με έναν ιδιαίτερο τρόπο, η κατάσταση είναι με εκείνες τις περιπτώσεις όταν το διαμέρισμα αγοράζεται ως κοινό ακίνητο, για παράδειγμα, από σύζυγους. Καθένας από αυτούς έχει το δικό του προσωπικό δικαίωμα για έκπτωση φόρου, αλλά κατά την αγορά κοινής περιουσίας, μια τέτοια έκπτωση μπορεί να διανεμηθεί. Η σειρά διανομής του καθορίζεται μεμονωμένα με κοινή συμφωνία των αγοραστών.

Για παράδειγμα, εάν το κόστος ενός διαμερίσματος είναι 3 εκατομμύρια, τότε οι σύζυγοι μπορούν να χωρίσουν την έκπτωση φόρου στο μισό και να ξοδέψουν ενάμιση εκατομμύριο ο καθένας. Ως αποτέλεσμα, καθένα από αυτά θα έχει 500 χιλιάδες διαθέσιμο όριο σε απόθεμα. Ωστόσο, στην πράξη, πολύ πιο συχνά ο χωρισμός συμβαίνει ως εξής: ένας από τους συζύγους ξοδεύει πλήρως το όριο του και ο δεύτερος διατηρεί ένα σημαντικό μέρος του. Αυτό το μέρος προορίζεται συχνά για την αγορά άλλης ακίνητης περιουσίας για παιδιά ή άλλους συγγενείς.

Εάν μια μετοχή που προορίζεται για ανήλικο διατίθεται αρχικά στο αγορασμένο διαμέρισμα, περιλαμβάνεται στα έξοδα του γονέα. Ένα παιδί, μετά την ενηλικίωσή του, θα λάβει και το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας, αλλά ούτε αυτό, ούτε καν οι επίσημοι εκπρόσωποί του, δεν μπορούν να το διαθέτουν πριν από την ηλικία των 18 ετών.

Πώς μπορώ να πάρω έκπτωση ιδιοκτησίας;

Για να λάβετε έκπτωση, υπάρχουν δύο πιο συνηθισμένοι τρόποι — να την εκδώσετε μέσω του εργοδότη ή με την υποβολή δήλωσης στη φορολογική υπηρεσία. Η διαδικασία για τη χορήγηση έκπτωσης σε καθεμία από αυτές τις δύο περιπτώσεις είναι παρόμοια, αλλά έχει ορισμένες σημαντικές διαφορές.

Απαλλαγή από φόρους μέσω του εργοδότη

Από τη μία πλευρά, είναι ευκολότερο να λάβετε έκπτωση μέσω ενός εργοδότη. Αυτό οφείλεται σε μεγάλο βαθμό στο γεγονός ότι για την υποβολή μιας τέτοιας αίτησης δεν χρειάζεται να περιμένουμε το επόμενο ημερολογιακό έτος και τις προθεσμίες υποβολής εγγράφων που ορίζει ο νόμος. Για να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση μέσω ενός επίσημου τόπου εργασίας, μπορείτε να επικοινωνήσετε με την εφορία ανά πάσα στιγμή και ο χρόνος για την εξέταση μιας τέτοιας αίτησης θα είναι μικρότερος από ό, τι κατά την υποβολή δήλωσης — περίπου ένας μήνας.

Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι σε αυτήν την περίπτωση δεν απαιτείται δήλωση με τη μορφή 3-NDFL. Στο φόρο, μεταξύ άλλων εγγράφων, παρέχεται μόνο πιστοποιητικό 2-NDFL από τον εργοδότη, το οποίο αναφέρει το ύψος των μισθών για την περίοδο αναφοράς, καθώς και τους φόρους που παρακρατούνται από αυτό.

Μετά από καταφατική απάντηση της εφορίας, η απόφασή της υποβάλλεται στο λογιστήριο του τόπου υπηρεσίας για έκπτωση. Για ορισμένο χρονικό διάστημα, μέχρι να συμπληρωθεί το όριο έκπτωσης ή επιστροφής του 13% του κόστους στέγασης, δεν θα παρακρατηθεί φόρος από τον μισθό αυτού του πολίτη και θα λάβει σημαντική αύξηση μισθού.

Ο διαχωρισμός του ορίου των 2 εκατομμυρίων δολαρίων μέσω της φορολογικής απαλλαγής σπάνια είναι εφικτός μόνο για ένα έτος — συνήθως διαρκεί περισσότερο. Σε αυτή την περίπτωση, η αίτηση και το πιστοποιητικό 2-NDFL πρέπει να υποβάλλονται ετησίως. Εάν ο αιτών εργάζεται σε πολλούς τόπους εργασίας ταυτόχρονα, πρέπει να υποβάλει τέτοια πιστοποιητικά από κάθε εργοδότη. Η έκπτωση θα μοιραστεί επίσης μεταξύ τους.

Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι εάν το δικαίωμα έκπτωσης ελήφθη στα μέσα του έτους, τότε σε αυτό το άτομο θα πρέπει να επιστραφούν όλοι οι φόροι που έχουν καταβληθεί από την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους.

Επιστροφή καταβληθέντων φόρων μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Η εγγραφή έκπτωσης μέσω της φορολογικής υπηρεσίας γίνεται μόνο με την υποβολή δήλωσης με τη μορφή 3-NDFL. Η προθεσμία για αυτό, έως τις 30 Απριλίου, συνεπάγεται την παροχή πληροφοριών για τα έσοδα και τα έξοδά τους για το έτος που πέρασε.

Σε αυτήν την περίπτωση, η εξέταση της αίτησης μπορεί να διαρκέσει έως και τρεις μήνες, μετά τους οποίους όλοι οι φόροι που παρακρατούνται, βάσει της αξίας του ακινήτου, θα μεταφερθούν στον τρέχοντα λογαριασμό του αγοραστή κατοικίας, τον οποίο ανέφερε στα έγγραφα που επισυνάπτονται στο η δήλωση.

Πρόσφατα, υπήρξε μια απλοποιημένη διαδικασία για τη λήψη έκπτωσης μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Στην επίσημη ιστοσελίδα της, πρέπει να συμπληρώσετε μια ειδική φόρμα αίτησης και να αναφέρετε μόνο τα τραπεζικά σας στοιχεία. Η Υπηρεσία θα επικοινωνήσει ανεξάρτητα, μέσω των καναλιών της, με όλα τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα με τα οποία συνεργάζεται ο φορολογούμενος αυτός, καθώς και με τους εργοδότες του, προκειμένου να εξακριβωθεί η γνησιότητα των στοιχείων. Εάν επιβεβαιωθεί το δικαίωμα έκπτωσης ιδιοκτησίας, ο πολίτης θα λάβει σχετική ειδοποίηση. Ο χρόνος για την εξέταση της αίτησης με αυτή τη σειρά είναι επίσης ένας μήνας.

Χαρακτηριστικά της έκπτωσης φόρου για συνταξιούχους

Ο αγοραστής διαμερίσματος που είναι συνταξιούχος δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος κατά την αγορά του και ταυτόχρονα έχει την ίδια δυνατότητα να λάβει έκπτωση φόρου. Ωστόσο, αυτό είναι δυνατό μόνο εάν εξαρτάται πραγματικά από το κράτος για όχι περισσότερο από τρία χρόνια.

Εάν το ακίνητο αγοράστηκε όταν το άτομο είχε μόλις συνταξιοδοτηθεί, μια μέθοδος έκπτωσης που δεν παρακρατεί φόρο από τον μισθό δεν είναι κατάλληλη. Μπορεί να εκδοθεί μόνο με τη μορφή επιστροφής χρημάτων που έχουν καταβληθεί προηγουμένως. Σε μια τέτοια κατάσταση, υπάρχουν ειδικοί προνομιακοί όροι για τους συνταξιούχους — η περίοδος κατά την οποία μπορεί να εγκριθεί μια κράτηση δεν είναι τρία, αλλά τέσσερα χρόνια.

Για τους πολίτες που δεν εργάζονται πλέον επίσημα, η διαδικασία αποζημίωσης για την αγορά κατοικίας έχει ως εξής. Οι επιστροφές φόρων δεν διανέμονται για τα επόμενα έτη, αλλά για τα προηγούμενα. Αυτό σημαίνει ότι εάν ένας συνταξιούχος εργάστηκε σχεδόν μέχρι τη στιγμή της απόκτησης περιουσίας, μπορεί να εκδώσει έκπτωση για τα τελευταία τέσσερα χρόνια της δραστηριότητάς του. Αν, για παράδειγμα, έχουν περάσει δύο χρόνια από τη συνταξιοδότησή του, το διάστημα αυτό θα μειωθεί αυτόματα σε δύο χρόνια. Από την άλλη πλευρά, εάν το ακίνητο αγοράστηκε νωρίτερα, ενώ ο συνταξιούχος εργαζόταν ακόμη, αλλά δεν έκανε χρήση της έκπτωσης, διατηρεί το δικαίωμα προνομιακής εγγραφής, αλλά μόνο εάν έχουν περάσει τρία χρόνια από την εγγραφή του ακινήτου. .

Στις συναλλαγές ακινήτων, ιδίως κατά την αγορά διαμερίσματος, οι πωλητές πληρώνουν φόρο εισοδήματος, δεδομένου ότι όντως λαμβάνουν εισόδημα από μια τέτοια συναλλαγή. Κάθε είδους κέρδος υπόκειται σε υποχρεωτική φορολογία και η πώληση κατοικιών δεν αποτελεί εξαίρεση. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτός ο φόρος μπορεί να καταβληθεί με προνομιακούς όρους. Αυτά περιλαμβάνουν:

• τη δυνατότητα λήψης φορολογικής έκπτωσης με όριο 1 εκατομμυρίου ρούβλια.
• μείωση της φορολογικής βάσης, αν στο παρελθόν υπήρξε γεγονός απόκτησης διαμερίσματος από τον σημερινό πωλητή — δηλαδή τις δαπάνες του για το ακίνητο αυτό.

Οι αγοραστές κατοικιών, με τη σειρά τους, πρέπει επίσης να πληρώνουν φόρο, αλλά όχι κατά την αγορά, αλλά καθ’ όλη τη διάρκεια της περιόδου ιδιοκτησίας της ακίνητης περιουσίας. Το ποσό του φόρου ακίνητης περιουσίας σε συνηθισμένα σπίτια και διαμερίσματα, η τιμή του οποίου δεν υπερβαίνει τα 300 εκατομμύρια ρούβλια, είναι μόνο 0,1% του κόστους στέγασης και καταβάλλεται μία φορά το χρόνο.

Από την άλλη πλευρά, κατά την απόκτηση ακίνητης περιουσίας, ο αγοραστής μπορεί να υπολογίζει στην κρατική υποστήριξη, η οποία εκφράζεται σε κρατήσεις περιουσίας — την επιστροφή προηγουμένως παρακρατηθέντων φόρων εισοδήματος ή την απαλλαγή από την πληρωμή τους για μια ορισμένη περίοδο. Όλοι οι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας που εργάζονται βάσει σύμβασης εργασίας έχουν το δικαίωμα να υποβάλουν αίτηση για μια τέτοια έκπτωση.

Διαβάστε το άρθρο στο περιοδικό της Kylie: https://qayli.com/journal/nujno-li-pri-pokupke-kvartiry-platit-nalogi/