Η έκπτωση φόρου είναι ένας τρόπος επιστροφής των εξόδων στους Ρώσους για μέρος των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν. Μπορούν να το λάβουν όσοι απασχολούνται και από τα εισοδήματα των οποίων παρακρατούνται κρατήσεις σε ταμεία. Πώς να υπολογίσετε την έκπτωση φόρου — θα αναλύσουμε λεπτομερώς.
Τύποι φορολογικών εκπτώσεων
Το εισόδημα στη Ρωσία υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT). Το μη φορολογητέο εισόδημα περιλαμβάνει κοινωνικές παροχές: συντάξεις γήρατος και αναπηρίας, επιδόματα ανεργίας, επιβαρύνσεις στο επίπεδο διαβίωσης και άλλα. Υπόκεινται σε φορολογία:
- μισθός;
- τόκοι καταθέσεων·
- αμοιβή για δημιουργική δραστηριότητα (για παράδειγμα, για τη συγγραφή ενός βιβλίου).
- εισοδήματα από ενοίκια από ακίνητα.
Οι κρατήσεις χωρίζονται σε 5 ομάδες: επαγγελματική, τυπική, κοινωνική, επένδυση, ιδιοκτησία. Η απόκτηση κατοικίας σημαίνει ότι ο αγοραστής έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει την έκπτωση, η οποία ονομάζεται ιδιοκτησία, καθώς και φόρο (άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Σε εκείνες τις περιπτώσεις που εκδίδεται στεγαστικό δάνειο για αγορά κατοικίας, η έκπτωση λαμβάνει επίσης υπόψη το κόστος πληρωμής τόκων.
Πότε είναι το δικαίωμα υπαναχώρησης
Ένα τέτοιο δικαίωμα προκύπτει όταν το ακίνητο αγοράζεται με σύμβαση πώλησης (PSA) μεταξύ ιδιωτών — πωλητή και αγοραστή. Προφανώς, το δικαίωμα υπολογισμού της έκπτωσης για την αγορά ενός διαμερίσματος προκύπτει από τον πωλητή μετά την εγγραφή του DKP στην Rosreestr. Αυτή είναι η ημερομηνία παραλαβής του αποσπάσματος ή του πιστοποιητικού USRN.
Αλλά με τις κοινές κατασκευαστικές συμφωνίες (DDU), δεν είναι όλα τόσο απλά. Η ίδια η DDU δεν δίνει στον μέτοχο το δικαίωμα να διαθέτει διαμερίσματα που δεν έχουν ακόμη χτιστεί. Η έκπτωση φόρου δεν υπολογίζεται κατά την αγορά, ενώ δεν υπάρχει ακίνητο. Ο πολίτης μπορεί μόνο να διαθέτει δικαιώματα. Το δικαίωμα διάθεσης του χώρου διαβίωσης θα προκύψει όταν ο κύριος του έργου θέσει σε λειτουργία το νέο κτίριο και υπογράψει πράξη αποδοχής και μεταβίβασης ιδιοκτησίας με τον κάτοχο του μετοχικού κεφαλαίου. Το δικαίωμα έκπτωσης φόρου για τον αγοραστή εμφανίζεται μόνο αφού τα μέρη βάλουν την υπογραφή τους στην πράξη μεταβίβασης.
Πόσα μπορείς να διεκδικήσεις
Η έκπτωση δεν είναι ένα σταθερό ποσό. Εξαρτάται από τα συγκεκριμένα έξοδα για τα οποία ο ιδιοκτήτης του σπιτιού ισχυρίζεται ότι θα επιστραφεί.
Για παράδειγμα, ένας πολίτης αγόρασε ένα διαμέρισμα, ένα μερίδιο σε αυτά ή ένα ξεχωριστό σπίτι. Σε αυτήν την περίπτωση, ισχυρίζεται ότι του επιστραφούν τα πραγματικά έξοδα, αλλά το μέγιστο ποσό είναι 2.000.000 ρούβλια. (Άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αυτό είναι το κόστος από το οποίο υπολογίζεται η έκπτωση φόρου για την αγορά διαμερίσματος. Το μέγιστο όριο του.
Τα διαμερίσματα μπορούν να αγοραστούν για οποιοδήποτε τίμημα, ακόμη και για ένα δισεκατομμύριο. Αλλά θα επιστρέψουν το πολύ 260.000 ρούβλια, που είναι το 13% των 2.000.000 ρούβλια. Εάν ο χώρος διαβίωσης σύμφωνα με τα έγγραφα εκτιμάται σε 1.500.000 ρούβλια, τότε για να υπολογιστεί η έκπτωση φόρου, λαμβάνουν το 13% αυτού του ποσού. Λαμβάνουν 195.000 ρούβλια.
Το ποσό που μπορεί να επιστραφεί σε ακίνητο που έχει ληφθεί με πίστωση περιλαμβάνει τον υπολογισμό της επιστροφής φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος μαζί με ορισμένες πληρωμές για το δάνειο, π.χ. με ενδιαφέρον. Το μέγιστο ποσό που λαμβάνεται υπόψη είναι 3.000.000 ρούβλια. Επομένως, το μέγιστο που μπορεί να ανακτήσει ο δανειολήπτης δεν θα είναι μεγαλύτερο από 390 χιλιάδες ρούβλια.
Η έκπτωση για τόσο μεγάλα έξοδα όπως τα ακίνητα δίνεται μία φορά. Εάν ο ιδιοκτήτης του σπιτιού το έχει ήδη επισημοποιήσει αγοράζοντας άλλο δωμάτιο στο μέγιστο ποσό, τότε δεν προβλέπονται εκπτώσεις φόρου για όλα τα επόμενα διαμερίσματα από το νόμο.
Αν όμως παραληφθεί μόνο ένα μέρος, τότε επιτρέπεται η υποβολή δήλωσης για το τμήμα που δεν παραλήφθηκε. Για παράδειγμα, ένας πολίτης αγόρασε ένα σπίτι πριν από 5 χρόνια. Η τιμή συναλλαγής είναι 1 εκατομμύριο ρούβλια. Συμπλήρωσε τη δήλωση στο μέγιστο ποσό 130 χιλιάδων ρούβλια. Το τρέχον 2021, αγοράζει άλλο χώρο διαβίωσης στο ποσό των 2.000.000 ρούβλια. Το μέγιστο που δικαιούται είναι 130.000 ρούβλια, για το λόγο ότι μέρος της φορολογικής έκπτωσης κατά την αγορά ενός διαμερίσματος του δόθηκε νωρίτερα.
Αριθμός πιθανών αποδεκτών της έκπτωσης
Για να υπολογίσετε την έκπτωση ιδιοκτησίας κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, λάβετε υπόψη τον αριθμό των παραληπτών. Εάν μια οικογένεια αποκτήσει στέγη, κάθε σύζυγος έχει το δικαίωμα να υποβάλει δήλωση και, κατά συνέπεια, να κάνει έκπτωση. Η έννοια του μέγιστου ποσού παραμένει η ίδια για όλους — 260.000 ρούβλια.
Αλλά πρέπει να θυμάστε ότι ο αποδέκτης είναι ο φορολογούμενος. Εάν ένα από τα μέλη της οικογένειας δεν έχει εισόδημα από το οποίο καταβλήθηκε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, τότε δεν δικαιούται έκπτωση φόρου. Μιλάμε για γυναίκες σε άδεια μητρότητας, συνταξιούχους και άλλα άτομα που λαμβάνουν κοινωνικές παροχές από το κράτος.
Επίσης, οι ιδιοκτήτες πρέπει να έχουν ρωσική υπηκοότητα. Μερικές φορές ο ιδιοκτήτης του σπιτιού έχει διπλή υπηκοότητα. Για να αποφύγει τη διπλή φορολογία, πρέπει να διευκρινίσει την ιδιότητά του ως κάτοικος στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Όποιος δεν είναι κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν πληρώνει φόρους στη Ρωσία. Επομένως, δεν δικαιούται έκπτωση.
Υπάρχει παραγραφή στις κρατήσεις ακίνητης περιουσίας;
Η έκπτωση έχει παραγραφή. Είναι ίσο με 3 περιόδους αναφοράς, δηλ. 3 χρόνια. Αυτό αναφέρεται στο άρθρο 78 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο υπολογισμός της έκπτωσης του φόρου ακινήτων μετά την περίοδο αυτή είναι δυνατός μόνο σε εξαιρετικές περιπτώσεις. Για παράδειγμα, ο ιδιοκτήτης του διαμερίσματος βρισκόταν σε θεραπεία για μεγάλο χρονικό διάστημα και έχασε την προθεσμία.
Συνήθως, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό δεν αρκεί για να διεκδικήσετε ολόκληρο το ποσό ταυτόχρονα. Επομένως, οι άνθρωποι το χωρίζουν σε 3 μέρη. Ό,τι «υπολαμβάνεται» μεταφέρεται στον επόμενο χρόνο.
Όταν δεν μπορείτε να υπολογίζετε στην έκπτωση
Υπάρχουν περιπτώσεις όπου δεν θα υπάρξει έκπτωση περιουσίας. Συνοψίζονται στο γεγονός ότι το διαμέρισμα ή το σπίτι δεν αγοράστηκε με δικά τους έξοδα. Για παράδειγμα:
- στα λεφτα της εταιρειας-εργοτη?
- για τα οικονομικά που λαμβάνονται από το κράτος (για παράδειγμα, κεφάλαιο μητρότητας, προγράμματα υποστήριξης νέων επαγγελματιών «δάσκαλος Zemsky», «Zemsky γιατρός» και άλλοι).
- στρατιωτικά στεγαστικά κεφάλαια.
Εάν οι συγγενείς σας πούλησαν στέγη, τότε δεν χρειάζεται να υπολογίζουν στην έκπτωση του φόρου ακίνητης περιουσίας. Οι γονείς, τα παιδιά, οι θείοι και οι θείες, οι παππούδες και οι γιαγιάδες θεωρούνται συγγενείς. Αυτός ο κανόνας εισήχθη από το άρθρο 105.1 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Το κληρονομούμενο διαμέρισμα είναι εισόδημα, αλλά δεν θα αφαιρεθεί ούτε για αυτό. Ταυτόχρονα, δεν έχει σημασία βάσει διαθήκης ή βάσει συμφωνίας δωρεάς, πέρασε σε νέο ιδιοκτήτη.
Έγγραφα που πρέπει να εκδοθούν για έκπτωση
Για να λάβετε χρήματα, πρέπει να συμπληρώσετε μια δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με τη μορφή 3-NDFL. Κάντε αυτό μέχρι τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.
Στη δήλωση επισυνάπτονται έγγραφα, τα οποία επιβεβαιώνουν αξιόπιστα το ποσό που δαπανήθηκε και την ιδιοκτησία της κατοικίας:
- η συμφωνία σύμφωνα με την οποία προέκυψε το δικαίωμα έκπτωσης (DKP, DDU)·
- ένα απόσπασμα εγγραφής από το USRN.
- πράξη-αποδοχή μεταβίβασης ακινήτου.
Κανόνες επιστροφής τόκων στεγαστικών δανείων τραπεζών
Οι τόκοι αυξάνουν το κόστος για τον αγοραστή του σπιτιού. Ως εκ τούτου, το κράτος σάς επιτρέπει να τα λάβετε υπόψη κατά τον υπολογισμό της έκπτωσης φόρου για τη στέγαση. Το μέγεθός του αυξάνεται σε 390 χιλιάδες ρούβλια. Υπολογίστηκε με ποσοστό 13% από 3 εκατομμύρια ρούβλια.
Δεν μπορείτε να πάρετε περισσότερα από 260 χιλιάδες ρούβλια. για αγορά ακινήτου. Αλλά μπορείτε να μειώσετε αυτό το ποσό για να λάβετε περισσότερους εκπιπτόμενους τόκους.
Ορισμένοι αγοραστές ενδιαφέρονται για το πότε είναι η ημερομηνία λήξης για την υποβολή δήλωσης για πληρωμές στεγαστικών δανείων. Το δικαίωμα πληρωμής προκύπτει από τα ποσά που καταβλήθηκαν στην τράπεζα κατά την περίοδο αναφοράς. Κατά τη συμπλήρωση μιας φορολογικής δήλωσης, ένας πολίτης λαμβάνει υπόψη τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν μεταξύ 1ης Ιανουαρίου και 31ης Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς. Μπορείτε να πάρετε 13% πίσω από αυτά. Ας υποθέσουμε ότι οι πληρωμές τόκων ανήλθαν σε 150.000 ρούβλια. Αυτό σημαίνει ότι το ποσό της έκπτωσης που υποβάλλεται στη δήλωση δεν υπερβαίνει τα 19,5 χιλιάδες ρούβλια.
Μπορείτε να διαβάσετε το άρθρο στο περιοδικό της Kylie: https://qayli.com/journal/kak-rasschityvaetsya-nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry/