Η σύνταξη δεν είναι φορολογητέο εισόδημα συνταξιούχου. Ωστόσο, υπό ορισμένες προϋποθέσεις, οι συνταξιούχοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος το 2021. Ποιες είναι αυτές οι συνθήκες, θα αναλύσουμε λεπτομερώς.
Τι είναι η έκπτωση φόρου
Ένας εργαζόμενος λαμβάνει εισόδημα, πράγμα που σημαίνει ότι πληρώνει φόρο για αυτό. Από μισθούς, μερίσματα μετοχών και άλλα εισοδήματα, το κράτος επιστρέφει μέρος των φόρων με τη μορφή φορολογικής έκπτωσης. Οι εκπτώσεις είναι:
- κοινωνικός;
- ιδιοκτησία;
- επένδυση;
- πρότυπο.
Έκπτωση ιδιοκτησίας προκύπτει επίσης κατά την αγορά ενός διαμερίσματος ή κατά την πώλησή του. Επομένως, όταν πρόκειται για έκπτωση φόρου για ένα διαμέρισμα για συνταξιούχο, αυτό είναι το ίδιο με την έκπτωση περιουσίας.
Μπορεί να ληφθεί από:
- αγόρασε ένα διαμέρισμα, σπίτι ή άλλη κατοικία.
- Πωλείται οικιστική ιδιοκτησία?
- έχτισε ένα κτίριο κατοικιών σε οικόπεδο για ατομική κατασκευή κατοικιών (IZHS).
Πότε γίνεται η επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στους συνταξιούχους κατά την αγορά διαμερίσματος
Ένας φορολογούμενος μπορεί να ζητήσει επιστροφή μέρους των φόρων (άρθρο 217 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ένας εργαζόμενος συνταξιούχος είναι φορολογούμενος, πράγμα που σημαίνει ότι έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου συνταξιούχου για ακίνητα. Η φορολογική υπηρεσία παρέχει λεπτομερή εξήγηση του κανόνα του νόμου στην επιστολή της αριθ. ED-4-3 / 8721 @ με ημερομηνία 15.05.2013.
Με την πρώτη ματιά, ένας συνταξιούχος που δεν εργάζεται δεν πληρώνει φόρους και δεν μπορεί να λάβει έκπτωση. Αλλά ένας πολίτης μπορεί να έχει εισόδημα από το οποίο καταβλήθηκε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για παράδειγμα, ένας συνταξιούχος:
- ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα·
- λαμβάνει επίσημα έσοδα από ενοικίαση κατοικιών ή τόκους από κατάθεση σε τράπεζα.
Όλα αυτά δίνουν το δικαίωμα επιστροφής φόρου εισοδήματος από αγορά διαμερίσματος από συνταξιούχο.
Το 2011 έγιναν αλλαγές στο άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οποίες αφορούσαν παροχές. Οι ηλικιωμένοι έλαβαν δικαίωμα επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στους συνταξιούχους όταν αγόρασαν διαμέρισμα για τα προηγούμενα 3 χρόνια, που σημαίνει επιστροφή χρημάτων για την περίοδο που εργάστηκε ο συνταξιούχος. Αξίζει να εξεταστεί ο κανόνας του νόμου μέσα από καταστάσεις.
Αγορά διαμερίσματος για συνταξιοδότηση
Ας πούμε ότι το 2021 ένα άτομο συνταξιοδοτείται και αγοράζει ένα διαμέρισμα. Αλλά το 2020 δούλευε ακόμα. Άρα έχει δικαίωμα επιστροφής χρημάτων 13% από την αγορά διαμερίσματος για το 2020, 2019, 2018. Για έναν εργαζόμενο συνταξιούχο, το δικαίωμα εκτείνεται σε 4 χρόνια — από το 2021 έως το 2018.
Αγορά διαμερίσματος πριν από τη συνταξιοδότηση
Εάν ένα άτομο συνταξιοδοτήθηκε το 2021, αλλά απέκτησε ακίνητη περιουσία το 2020, όταν εργαζόταν, τότε η φορολογική έκπτωση για την αγορά διαμερίσματος από συνταξιούχο που σταμάτησε να εργάζεται προκύπτει για το 2020-2018 και για κάποιον που συνεχίζει να εργάζεται — για το 2021 — 2018
Τα έγγραφα για έκπτωση φόρου υποβάλλονται από τους Ρώσους για το επόμενο έτος αναφοράς έως τα τέλη Απριλίου. Ένας συνταξιούχος μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ακινήτων και αργότερα. Η περίοδος υποβολής δεν είναι περιορισμένη. Για ένα διαμέρισμα που αγοράστηκε το 2021, μπορείτε να υποβάλετε δήλωση 3-NDFL το 2022 και το 2026.
Το ποσό της έκπτωσης περιουσίας για τους συνταξιούχους κατά την αγορά διαμερίσματος
Επιστροφές χρημάτων μπορούν να ληφθούν για ποσό που δεν υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν το αγορασμένο ακίνητο κοστίζει 5 εκατομμύρια ρούβλια, τότε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων σε αυτό το ποσό: 5.000.000 x 13% = 650.000 ρούβλια.
Το αχρησιμοποίητο υπόλοιπο μπορεί να μεταφερθεί σε άλλο ακίνητο, αλλά εάν ένας πολίτης έχει χρησιμοποιήσει 2 εκατομμύρια ρούβλια, τότε κατά την αγορά του επόμενου ακινήτου, ο φόρος δεν επιστρέφεται στον συνταξιούχο.
Εάν υπάρχουν δύο εργαζόμενοι συνταξιούχοι, τότε ο καθένας από αυτούς έχει δικαίωμα έκπτωσης κατά την αγορά ενός διαμερίσματος. Κατανέμεται σε οποιαδήποτε αναλογία μεταξύ των συζύγων — ανεξάρτητα από το σε ποιον είναι εγγεγραμμένο το ακίνητο ή ποιος πλήρωσε τα χρήματα.
Μια έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας διανέμεται όταν ένας συνταξιούχος αγοράζει ένα διαμέρισμα εάν το ποσό της έκπτωσης είναι μικρότερο από 2.000.000 ρούβλια, όπως στο παράδειγμά μας. Στη συνέχεια, καθένας από τους συζύγους θα δικαιούται 650 χιλιάδες ρούβλια. στο κόστος ενός διαμερίσματος 5.000.000 ρούβλια.
Τι άλλο μπορεί να συμπεριληφθεί στην έκπτωση
Δεν περιλαμβάνεται μόνο η στέγαση στο ποσό της έκπτωσης ιδιοκτησίας κατά την αγορά διαμερίσματος από συνταξιούχο. Στο ποσό μπορούν να συμπεριληφθούν μεγάλες επισκευές ή εργασίες φινιρίσματος σε νέο κτίριο. Τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν πρέπει να επιβεβαιώνονται με ελέγχους, πράξεις που έχουν εκτελεστεί.
Μερικοί άνθρωποι δεν κρατούν αποδείξεις. Ως εκ τούτου, τίθεται το ερώτημα: τι να κάνετε εάν δεν υπάρχουν έγγραφα; Εάν δεν υπάρχουν έγγραφα που να επιβεβαιώνουν το ποσό της συναλλαγής για την πώληση ενός διαμερίσματος, τότε ένας συνταξιούχος μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου, αλλά όχι περισσότερο από 1 εκατομμύριο ρούβλια. Δεν θα είναι δυνατό να λάβετε έκπτωση για το κόστος φινιρίσματος και επισκευής χωρίς επιβεβαίωση.
Ποια είδη εισοδήματος δίνουν δικαίωμα έκπτωσης για διαμέρισμα σε συνταξιούχο
Είναι πιο βολικό να αναφέρουμε τα είδη εισοδήματος που δεν δίνουν το δικαίωμα έκπτωσης. Πρόκειται για κοινωνικές εισπράξεις από το κράτος. Ανάμεσά τους η κρατική κοινωνική σύνταξη ή σύνταξη γήρατος, η υποτροφία, το επίδομα ανεργίας. Όλα τα άλλα είναι φορολογητέο εισόδημα, δίνοντας δικαίωμα έκπτωσης φόρου σε συνταξιούχο κατά την αγορά ακινήτου. Ένα παράδειγμα θα ήταν:
- επίσημη μίσθωση διαμερίσματος, δωματίου ή κατοικίας βάσει συμφωνίας που όχι μόνο συνήφθη, αλλά και καταχωρήθηκε στο μητρώο.
- εισόδημα από την πώληση ακινήτων ·
- Μερίσματα από συναλλαγές.
- τόκοι από την πώληση γραπτού βιβλίου·
- Μισθός.
Ένας συνταξιούχος θα μπορούσε να πουλήσει ένα σετ επίπλων ή ένα τηλέφωνο. Αλλά τέτοιες συναλλαγές δεν καταχωρούνται πουθενά, σε αντίθεση με την αγοραπωλησία ενός διαμερίσματος. Επομένως, όταν μιλούν για πρόσθετο εισόδημα, το οποίο καθιστά δυνατή τη λήψη φορολογικής έκπτωσης κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, εννοούνται μόνο εκείνες οι συναλλαγές, το εισόδημα από το οποίο «είδε» το κράτος.
Πώς να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση φόρου για ένα διαμέρισμα για συνταξιούχους
Υπάρχουν 2 τρόποι συνολικά.
Συνταξιούχος που δεν εργάζεται υποβάλλει στην εφορία δήλωση 3-NDFL και έγγραφα που βεβαιώνουν τη δαπάνη που έχει πραγματοποιηθεί. Στο έτος αγοράς δεν υποβάλλεται η δήλωση. Πρέπει να περιμένετε μέχρι το τέλος της περιόδου αναφοράς και να υποβάλετε έγγραφα το επόμενο έτος. Μετά τη λήψη της δήλωσης, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα την ελέγξει και θα μεταφέρει την έκπτωση στην κάρτα του συνταξιούχου.
Δήλωση μπορεί να υποβάλει και ένας εργαζόμενος. Αλλά πιο συχνά, οι εργαζόμενοι συνταξιούχοι συντάσσουν έκπτωση από τον εργοδότη. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να επικοινωνήσετε με το λογιστήριο με μια δήλωση.
Τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν είναι:
- αντίγραφο της πράξης αποδοχής και μεταφοράς του διαμερίσματος ·
- αντίγραφο του παραστατικού πληρωμής.
Το συμβόλαιο πρέπει να καταρτιστεί για συναλλαγή αγοραπωλησίας. Ωστόσο, μια σύμβαση είναι μια δήλωση των προθέσεων των μερών, η οποία δεν υποδηλώνει ότι πληρούνται οι προϋποθέσεις. Επομένως, στη δήλωση επισυνάπτονται μια πράξη εκτελεσθείσας εργασίας και επιταγές ή τραπεζικές πληρωμές προκειμένου να καθοριστεί το μέγεθος της έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας για έναν συνταξιούχο.
Εάν το διαμέρισμα έχει ληφθεί με υποθήκη και σχεδιάζουν να λάβουν έκπτωση από τους τόκους που καταβάλλονται στην τράπεζα, τότε τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα θα είναι:
- αντίγραφο της δανειακής σύμβασης·
- πιστοποιητικό πληρωμής τόκων·
- πληρωμές.
Η διαδικασία λήψης έκπτωσης
- Ο φορολογούμενος συμπληρώνει φορολογική δήλωση με τη μορφή 3-NDFL. Μπορείτε να το κάνετε μέσω του προσωπικού σας λογαριασμού στην ιστοσελίδα της εφορίας.
- Δημιουργεί αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν την απόκτηση — απόσπασμα από το USRN.
- Δημιουργεί αντίγραφα των παραστατικών πληρωμής που επιβεβαιώνουν τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν.
Εάν το ακίνητο είναι κοινόχρηστο, προστίθεται αντίγραφο του πιστοποιητικού γάμου και γραπτή συμφωνία μεταξύ των συζύγων για την κατανομή του ποσού της περιουσιακής έκπτωσης. Ολοκληρώνει τη διαδικασία υποβάλλοντας έτοιμα έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την αγορά κτιρίου κατοικιών από συνταξιούχο
Εάν δεν αγοράστηκε διαμέρισμα, αλλά κτίριο κατοικιών ή οικόπεδο για ατομική κατασκευή κατοικιών, τότε υπόκεινται σε αποζημίωση:
- εργασίες κατασκευής ή φινιρίσματος·
- αγορά οικοδομικών υλικών ·
- διεξαγωγή ηλεκτρικής ενέργειας, ύδρευσης, φυσικού αερίου ή αποχέτευσης και όλων των σχετικών τύπων εργασιών·
- υπηρεσίες για την ανάπτυξη τεκμηρίωσης έργου.
Αυτό το κόστος περιλαμβάνει εάν η σύμβαση για την αγορά κατοικίας αναφέρει ότι το ακίνητο αγοράστηκε χωρίς φινίρισμα ή ότι αγοράστηκε μια ημιτελής κατασκευή κατοικιών.
Τα έξοδα που σχετίζονται με την ανακατασκευή ενός αγορασμένου διαμερίσματος ή την αγορά νέου εξοπλισμού σε αγορασμένη κατοικία δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της έκπτωσης φόρου για διαμέρισμα που αγοράστηκε από συνταξιούχο το 2021.
Όταν δεν ισχύει η έκπτωση
Υπάρχουν περιπτώσεις όπου ένας συνταξιούχος θα μπορούσε να λάβει έκπτωση περιουσίας, αλλά δεν ισχύει. Αυτό συμβαίνει εάν αγοράζεται ακίνητη περιουσία από άτομο που είναι αλληλεξαρτώμενο από συνταξιούχο. Για παράδειγμα, ένας συνταξιούχος πούλησε ένα διαμέρισμα σε συγγενή του. Ο ίδιος κανόνας ισχύει εάν ο συνταξιούχος πούλησε το διαμέρισμα σε παιδιά, εγγόνια ή αγόρασε από αυτά. Αυτός ο κανόνας εισάγεται από το άρθρο 105.1. NK RF.
Διαβάστε το άρθρο στο περιοδικό της Kylie: https://qayli.com/journal/vozvrat-pensioneram-naloga-pri-pokupke-kvartiry/