Η αγορά ακινήτων συνδέεται πάντα με αρκετά σημαντικά έξοδα — το κράτος το γνωρίζει καλά αυτό το γεγονός. Ως εκ τούτου, δίνει τη δυνατότητα στους νομοταγείς φορολογούμενους να λάβουν έκπτωση περιουσίας μέσω του εργοδότη ή της φορολογικής υπηρεσίας. Φυσικά, ένα τέτοιο βοηθητικό πρόγραμμα δεν θα καλύψει όλα τα έξοδα, αλλά μπορεί να είναι σημαντική βοήθεια για τον οικογενειακό προϋπολογισμό.
Τι είναι η επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την αγορά ενός διαμερίσματος;
Για τους πολίτες που εργάζονται επίσημα και πληρώνουν κανονικά φόρους ύψους 13% του μισθού τους, το κράτος είναι έτοιμο να επιστρέψει μέρος των κεφαλαίων που καταβλήθηκαν για στέγαση. Το κόστος αυτής της αποζημίωσης ισούται επίσης με το 13% της τιμής της κατοικίας ή του διαμερίσματος.
Ωστόσο, η δυνατότητα αυτή δεν ισχύει για όλα ανεξαιρέτως τα ακίνητα. Το μέγεθος του προϋπολογισμού δεν επιτρέπει την επιστροφή του 13% του κόστους οποιουδήποτε διαμερίσματος στους ιδιοκτήτες — η τιμή του δεν πρέπει να υπερβαίνει ένα ορισμένο όριο. Σήμερα είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν η κατοικία αγοράστηκε με υποθήκη, όλοι οι τόκοι που καταβάλλονται για την αποπληρωμή της οφειλής στην τράπεζα λαμβάνονται επίσης υπόψη ως ξεχωριστό στοιχείο εξόδων. Σε αυτή την περίπτωση, το όριο μπορεί να αυξηθεί σε 3 εκατομμύρια ρούβλια.
Τα όρια στην πληρωμή τόκων και στην άμεση αγορά κατοικίας δεν είναι τα ίδια. Σε ορισμένες περιπτώσεις, όταν ένα άτομο έχει επενδύσει τις δικές του αποταμιεύσεις στην αγορά, επιπλέον, πήρε ένα στεγαστικό δάνειο για το ποσό που λείπει, το κράτος θα τον βοηθήσει τόσο να αντισταθμίσει τα προσωπικά του έξοδα όσο και να αποπληρώσει τους τόκους στην τράπεζα. Το μέγιστο ποσό αποζημίωσης σε αυτή την περίπτωση μπορεί να φτάσει τα 650 χιλιάδες ρούβλια. Αποτελείται από 13% για όριο 2 εκατομμυρίων — 260 χιλιάδες και 13% για μέγιστο ποσό τόκων 3 εκατομμύρια — 390 χιλιάδες ρούβλια.
Η λήψη έκπτωσης περιουσίας μέσω εργοδότη ή με άλλο τρόπο για κάθε άτομο είναι διαθέσιμη μόνο μία φορά στη ζωή εντός του αναγραφόμενου ποσού. Αυτό σημαίνει ότι, αφού ασκήσει το δικαίωμά του για έκπτωση φόρου, ο πολίτης δεν θα μπορεί πλέον να απευθυνθεί στο κράτος για τέτοιου είδους βοήθεια.
Αυτή η ευκαιρία μπορεί να δοθεί σε κάθε άτομο προσωπικά με τη συμπλήρωση της ενηλικίωσης. Για το λόγο αυτό, δεν είναι δυνατόν να χρησιμοποιηθεί το δικαίωμα έκπτωσης φόρου του παιδιού για την εξόφληση μέρους του κόστους αγοράς διαμερίσματος. Στην πραγματικότητα, δεν έχει ακόμη προικιστεί με τέτοιο δικαίωμα και είναι αδύνατο να το πάρει «εκ των προτέρων».
Εάν ένα μερίδιο κατανεμηθεί αμέσως σε ανήλικο στο διαμέρισμα που αγοράζεται ή εάν οι γονείς αποφασίσουν να του παράσχουν στέγη για το μέλλον, η έκπτωση φόρου θα εκδοθεί μόνο για αυτούς και η αγορά θα θεωρηθεί ως προσωπικά τους έξοδα. Ακόμη και αν κατέχει μερίδιο διαμερίσματος ή χωριστής κατοικίας, το παιδί, αφού μεγαλώσει, θα εξακολουθεί να έχει δικαίωμα έκπτωσης ίσης με το όριο που ισχύει εκείνη τη στιγμή, το οποίο μπορεί να χρησιμοποιήσει κατά την κρίση του.
Συχνά υπάρχουν περιπτώσεις όπου το κόστος ενός διαμερίσματος είναι μικρότερο από το όριο έκπτωσης ιδιοκτησίας. Για να εξοφλήσετε μερικώς το κόστος αγοράς ενός σπιτιού, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε όχι ολόκληρο το όριο, αλλά μόνο το απαραίτητο μέρος. Το υπόλοιπο ποσό από το όριο μπορεί αργότερα να χρησιμοποιηθεί κατά την αγορά άλλου σπιτιού ή για άλλους τύπους κοινωνικής έκπτωσης: μελέτη, θεραπεία, φιλανθρωπία κ.λπ.
Ποιος έχει το δικαίωμα να εκδώσει έκπτωση ιδιοκτησίας;
Όπως ήδη αναφέρθηκε, η δυνατότητα έκπτωσης φόρου υπάρχει μόνο για επίσημα απασχολούμενους πολίτες. Εάν ένα άτομο λαμβάνει ορισμένα έσοδα από τις δραστηριότητές του, αλλά δεν μπορεί να επιβεβαιώσει την προέλευσή του, δεν θεωρείται φορολογούμενος και δεν μπορεί να υπολογίζει σε αποζημίωση.
Οι ιδιώτες επιχειρηματίες που πληρώνουν επίσης φόρους το κάνουν με απλοποιημένο και προνομιακό συντελεστή και ως εκ τούτου δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για έκπτωση περιουσίας.
Η επιστροφή φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος μπορεί να είναι διπλά ωφέλιμη εάν αγοράζεται σε γάμο ως κοινό ακίνητο. Στην περίπτωση αυτή οι σύζυγοι μπορούν να καλύψουν εν μέρει τα έξοδα με τη βοήθεια έκπτωσης, τόσο ισόποσα όσο και μη. Ας υποθέσουμε ότι εάν ένα διαμέρισμα κοστίζει 3 εκατομμύρια ρούβλια και ένας από αυτούς χρησιμοποιεί πλήρως το όριο των 2 εκατομμυρίων, τότε ο δεύτερος θα ξοδέψει μόνο 1 εκατομμύριο. Ως αποτέλεσμα, θα έχει ένα ακόμη εκατομμύριο φορολογική έκπτωση, η οποία μπορεί αργότερα να χρησιμοποιηθεί για αγοράστε ένα άλλο σπίτι, για παράδειγμα, για ένα παιδί.
Πώς να πάρετε μια έκπτωση ιδιοκτησίας από τον εργοδότη;
Η επιστροφή φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος μέσω εργοδότη συνεπάγεται ότι για ορισμένο χρονικό διάστημα ο εργαζόμενος δεν θα παρακρατηθεί και δεν θα αφαιρεθεί από τον κρατικό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτό θα συνεχιστεί έως ότου το συνολικό ποσό των φόρων που επιστρέφονται στο άτομο φτάσει στο 13% της τιμής του αγορασμένου ακινήτου ή του ορίου σε αυτό.
Σε αντίθεση με την εγγραφή έκπτωσης περιουσίας μέσω της εφορίας, στην περίπτωση επιστροφής της μέσω του εργοδότη, δεν χρειάζεται να περιμένει κανείς το επόμενο ημερολογιακό έτος. Επιπλέον, σε μια τέτοια κατάσταση, συχνά δημιουργείται σύγχυση σχετικά με το χρονοδιάγραμμα κατά το οποίο ο φορολογούμενος έλαβε το δικαίωμα έκπτωσης.
Το δικαίωμα έκπτωσης προέρχεται από τη στιγμή που το ακίνητο αποκτάται και καταχωρείται στην Rosreestr. Έτσι, ένα διαμέρισμα που αγοράστηκε σε μια κατοικία υπό κατασκευή δεν δικαιολογεί τη λήψη έκπτωσης έως ότου υπογραφεί πιστοποιητικό αποδοχής μεταξύ του κατασκευαστή και του αγοραστή.
Η διαδικασία λήψης έκπτωσης περιουσίας από τον εργοδότη περιλαμβάνει απαραίτητα προκαταρκτική αίτηση στην τοπική εφορία. Έγγραφα, συμπεριλαμβανομένης της βεβαίωσης εισοδήματος, που υποβάλλονται στην εφορία ελέγχονται για να διαπιστωθεί εάν ο αιτών δικαιούται την έκπτωση. Με μια θετική απόφαση, η υιοθέτηση της οποίας συνήθως δεν διαρκεί περισσότερο από ένα μήνα, μπορείτε να πάτε απευθείας στον εργοδότη.
Πώς πληρώνεται η έκπτωση φόρου;
Εάν μπορούν να ληφθούν άλλα είδη κοινωνικών μειώσεων ανά πάσα στιγμή, τότε η έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας μέσω του εργοδότη αρχίζει να προκύπτει αυστηρά από την αρχή του ημερολογιακού έτους. Αυτό δεν σημαίνει καθόλου ότι ο εργαζόμενος θα πρέπει να περιμένει μέχρι τον Ιανουάριο για να λάβει αύξηση μισθού. Αντίθετα, αν βεβαιώθηκε πχ την άνοιξη το δικαίωμα έκπτωσης ακινήτων, τότε ο εργοδότης πρέπει να επιστρέψει και τους φόρους που παρακρατήθηκαν για τους προηγούμενους μήνες του τρέχοντος έτους.
Για επιστροφή των φόρων που καταβλήθηκαν, θα πρέπει να επικοινωνήσετε με το λογιστήριο στον τόπο εργασίας με μια αίτηση για την επιστροφή αυτών των κεφαλαίων. Αν και για το λογιστήριο μια τέτοια εξέλιξη των γεγονότων συνδέεται με ορισμένες δυσκολίες υπολογισμού στα έγγραφα, ο εργοδότης είναι υποχρεωμένος να επιστρέψει στον εργαζόμενο ένα συγκεκριμένο ποσό μεταφέροντάς το στον λογαριασμό του.
Εάν το ακίνητο αγοράστηκε πριν από αρκετά χρόνια, αλλά δεν έχει γίνει έκπτωση φόρου σε αυτό, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για αυτό ανά πάσα στιγμή. Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να προσκομίσετε δηλώσεις προηγούμενων ετών και, σε περίπτωση θετικής φορολογικής απόφασης, να λάβετε έκπτωση σε αυτές. Ωστόσο, πρέπει να θυμόμαστε ότι αυτό δεν ισχύει για κατοικίες που αγοράστηκαν πριν από τρία χρόνια ή περισσότερο. Το ποσό του παρακρατηθέντος φόρου για τα αναφερόμενα έτη μεταφέρεται στον αιτούντα, και αν δεν φτάσει το όριο των 2 εκατομμυρίων, μεταφέρεται στο επόμενο ημερολογιακό έτος.
Είναι σπάνιο ότι το ποσό της έκπτωσης περιουσίας από τον εργοδότη μπορεί να επιστραφεί εντός ενός έτους — συνήθως διανέμεται σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Σε αυτή την περίπτωση θα είναι απαραίτητη η υποβολή δήλωσης ετησίως, έως ότου καλυφθεί πλήρως η αποζημίωση ή συμπληρωθεί το όριο.
Μέχρι το 2014, ένας φορολογούμενος που εργαζόταν επίσημα σε πολλές θέσεις εργασίας μπορούσε να λάβει έκπτωση ιδιοκτησίας μόνο για έναν τόπο εργασίας. Αργότερα, αυτές οι απαιτήσεις αναθεωρήθηκαν και τώρα μπορεί να ζητήσει έκπτωση από όλους τους εργοδότες με τους οποίους συνεργάζεται. Για να γίνει αυτό, πρέπει να παρέχετε στη φορολογική υπηρεσία πιστοποιητικά εισοδήματος από όλους τους τόπους εργασίας, καθώς και να γράψετε μια δήλωση σχετικά με τη φύση της διανομής της έκπτωσης φόρου. Μετά από αυτό, οι τοπικές φορολογικές αρχές θα ενημερώσουν τους εργοδότες για τα ποσά και το χρονοδιάγραμμα της έκπτωσης.
Λίγο πιο περίπλοκη είναι η συνηθισμένη κατάσταση όπου ο ιδιοκτήτης ενός νεοαποκτηθέντος ακινήτου έλαβε άδεια έκπτωσης ιδιοκτησίας, αλλά άλλαξε δουλειά λίγο αργότερα. Μέχρι πρόσφατα, αναγκαζόταν να προχωρήσει σε όλη τη διαδικασία για την έκδοση αυτής της έκπτωσης: κατάθεση εγγράφων, έλεγχος και λήψη απόφασης από την εφορία. Τώρα αυτή η διαδικασία έχει απλοποιηθεί πολύ: ο φορολογούμενος διατηρεί το δικαίωμα έκπτωσης, αλλά πρέπει να ενημερώσει την εφορία για έναν νέο τόπο εργασίας. Μετά από αυτό, θα ειδοποιήσει τον εργοδότη να μην παρακρατήσει φόρους από αυτόν τον εργαζόμενο μέχρι το τέλος του έτους ή μια συγκεκριμένη περίοδο.
Ποια έγγραφα χρειάζονται για έκπτωση φόρου για διαμέρισμα με εργοδότη;
Η πληρωμή μιας έκπτωσης ιδιοκτησίας για ένα διαμέρισμα μέσω ενός εργοδότη όχι μόνο απαιτεί πολύ λιγότερο χρόνο από ό, τι μέσω της φορολογικής υπηρεσίας, αλλά απαιτεί επίσης ένα μικρότερο πακέτο εγγράφων. Έτσι, για να το λάβετε, δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε μια δήλωση με τη μορφή 3-NDFL. Διαφορετικά, η φορολογική υπηρεσία θα απαιτήσει τα ακόλουθα δεδομένα:
- αίτηση για έκπτωση φόρου για ακίνητη περιουσία μέσω του εργοδότη, αναφέροντας τα στοιχεία του τραπεζικού λογαριασμού στον οποίο θα μεταφερθούν τα χρήματα·
- έγγραφο ταυτότητας — επικυρωμένο αντίγραφο του διαβατηρίου.
- πρωτότυπο πιστοποιητικό 2-NDFL σχετικά με το εισόδημα από τον εργοδότη. εάν ο αιτών εργάζεται σε πολλά μέρη, τότε χρειάζονται τέτοια πιστοποιητικά από κάθε θέση εργασίας.
- ένα απόσπασμα από το USRN, το οποίο χρησιμεύει ως επιβεβαίωση της ιδιοκτησίας της ακίνητης περιουσίας.
- σύμβαση πώλησης ή μετοχής·
- επικυρωμένο αντίγραφο της πράξης αποδοχής και μεταφοράς στην περίπτωση που το διαμέρισμα αγοράστηκε σε νέο κτίριο.
- έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής για στέγαση: τραπεζικές αποδείξεις, επιταγές, αποδείξεις κ.λπ.
Εάν το ακίνητο αγοράστηκε με υποθήκη, θα χρειαστείτε επιπλέον:
- αντίγραφο της σύμβασης δανείου με την τράπεζα·
- βεβαίωση της τράπεζας για τους τόκους δανείου που καταβλήθηκαν για το έτος.
Σε άλλες περιπτώσεις, η εφορία μπορεί να ζητήσει άλλα έγγραφα. Για παράδειγμα, εάν ένα διαμέρισμα αποκτηθεί από τους συζύγους ως κοινή ιδιοκτησία, μεταξύ άλλων εγγράφων, πρέπει να προσκομιστεί έγγραφο για την κατανομή της έκπτωσης ιδιοκτησίας που υποβάλλεται με τη μορφή αίτησης, καθώς και αντίγραφο του πιστοποιητικού γάμου.
Πότε δεν είναι δυνατή η έκπτωση περιουσίας κατά την επικοινωνία με τον εργοδότη;
Μερικές φορές είναι πολύ δύσκολο ή και αδύνατο να επιστρέψετε μια έκπτωση φόρου μέσω ενός εργοδότη. Εάν ο αγοραστής ακινήτων δεν εργάζεται επίσημα και δεν πληρώνει φόρους, το κράτος με τη σειρά του δεν είναι υποχρεωμένο να τον βοηθήσει σε θέματα οικονομικής σταθερότητας. Επίσης, δεν μπορεί να ληφθεί έκπτωση ιδιοκτησίας εάν:
- Η πλήρης ή μερική πληρωμή για τη στέγαση έγινε από τον εργοδότη, το φιλανθρωπικό ίδρυμα ή άλλα πρόσωπα.
- Για την αγορά διαμερίσματος χρησιμοποιήθηκε κεφάλαιο μητρότητας, το οποίο δεν θεωρείται εισόδημα και δεν φορολογείται.
- Το ακίνητο αγοράστηκε από τον ιδιοκτήτη στο πλαίσιο του προγράμματος στρατιωτικών υποθηκών, το οποίο παρέχει επιπλέον στους συμμετέχοντες προνομιακά κεφάλαια για τη βελτίωση των συνθηκών διαβίωσής τους.
- Το δικαίωμα ιδιοκτησίας αποκτήθηκε με δωρεά ή κληρονομιά — αυτό το είδος εξαγοράς θεωρείται ότι δεν συνεπάγεται οικονομικό κόστος.
- Το διαμέρισμα αγοράζεται με σύμβαση πώλησης από αλληλεξαρτώμενο άτομο. Τέτοια άτομα περιλαμβάνουν στενούς συγγενείς: γονείς, παιδιά, σύζυγους, αδέρφια, κηδεμόνες και θαλάμους. Δεν υπάρχουν νομοθετικές απαγορεύσεις για αυτού του είδους τις συναλλαγές, αλλά είναι αδύνατο να εκδοθεί έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας από τον εργοδότη βάσει μιας τέτοιας συμφωνίας.
Η λήψη φορολογικής έκπτωσης από την αγορά ενός διαμερίσματος μέσω ενός εργοδότη είναι αρκετά ρεαλιστική, ειδικά επειδή δεν υπάρχουν πολύ περίπλοκες απαιτήσεις για αυτό. Το μόνο που μένει για τον νεοσύστατο ιδιοκτήτη σπιτιού είναι να αποδείξει ότι τα χρήματα δαπανήθηκαν σε πραγματικά απαραίτητα και σοβαρά πράγματα, να παράσχει ένα μικρό πακέτο εγγράφων στην εφορία και να επιβεβαιώσει την εκπλήρωση των φορολογικών του υποχρεώσεων προς το κράτος.
Μια κράτηση περιουσιακών στοιχείων, μέσω της οποίας μπορείτε να λάβετε προσωρινά μια σημαντική αύξηση στους μισθούς, είναι μια καλή εναλλακτική λύση σε ένα δάνειο ή άλλες επιλογές για την απόκτηση κεφαλαίων που λείπουν.
Διαβάστε ένα άρθρο στο περιοδικό της Kylie: https://qayli.com/journal/nalogovyy-vychet-cherez-rabotodatelya-pri-pokupke-kvartiry/