Παρά το γεγονός ότι η ίδια η έννοια των φόρων έχει μάλλον αρνητική χροιά, η τακτική καταβολή τους στο κράτος κάποια στιγμή μπορεί να αποφέρει πραγματικά οφέλη στον φορολογούμενο. Αυτό το όφελος σημαίνει έκπτωση ιδιοκτησίας όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα με υποθήκη ή για δικές σας αποταμιεύσεις.
Ορισμένα είδη δαπανών, όπως η βελτίωση των συνθηκών διαβίωσής τους, η πληρωμή για εκπαίδευση ή θεραπεία, χαρακτηρίζονται από το κράτος ως πολύ σημαντικά και δικαιολογημένα. Σε τέτοιες περιπτώσεις, είναι έτοιμη να παράσχει βοήθεια που θα μειώσει το κόστος, καθώς και να επιστρέψει εν μέρει τους τόκους που καταβλήθηκαν τη στιγμή της υποθήκης, εάν το ακίνητο αγοράστηκε με δανεικά κεφάλαια.
Τι είναι η έκπτωση φόρου;
Η επιστροφή των τόκων, καθώς και του σώματος του δανείου, σε στεγαστικό δάνειο πραγματοποιείται με έκπτωση φόρου. Σε αυτήν την κατάσταση, δεν μπορεί κανείς να μιλήσει για σημαντική μείωση της τιμής της αγορασμένης κατοικίας, ωστόσο, αυτού του είδους η κρατική βοήθεια μπορεί να μειώσει σημαντικά την επιβάρυνση του οικογενειακού προϋπολογισμού κατά την πληρωμή μηνιαίων δόσεων δανείου.
Έκπτωση φόρου ή ακίνητης περιουσίας είναι η δυνατότητα που προβλέπεται από το νόμο να επιστραφούν μέρος των προηγουμένως καταβληθέντων φόρων κατά την αγορά ακινήτου. Μια τέτοια έκπτωση είναι διαθέσιμη μόνο σε πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας που εργάζονται με σύμβαση εργασίας, καθώς και σε μεμονωμένους επιχειρηματίες που πληρώνουν τακτικά φόρους επί των κερδών τους και έχουν συμπληρωμένο βιβλίο εργασίας.
Δεδομένου ότι οι τιμές των ακινήτων διαφέρουν πολύ ακόμη και εντός της ίδιας τοποθεσίας, είναι σημαντικό να γνωρίζουμε πόσο επιστρέφουν για την αγορά ενός διαμερίσματος με υποθήκη, προκειμένου να υπολογιστούν σωστά οι οικονομικές τους δυνατότητες.
Δεδομένου ότι ο κρατικός προϋπολογισμός δεν είναι σε θέση να καλύψει πλήρως τις ανάγκες του πληθυσμού για τη βελτίωση των συνθηκών στέγασης, έχει οριστεί όριο αξίας 2 εκατομμυρίων ρούβλια για την έκπτωση της περιουσίας. Από αυτό το ποσό αφαιρείται το 13%, το οποίο τελικά δίνει 260 χιλιάδες ρούβλια έκπτωσης. Αυτό σημαίνει ότι εάν το κόστος στέγασης ή το ποσό ενός στεγαστικού δανείου που λήφθηκε από μια τράπεζα υπερβαίνει το όριο, τα υπόλοιπα χρήματα πρέπει να καταβληθούν από τα προσωπικά κεφάλαια του αγοραστή. Με άλλα λόγια: εάν ένα διαμέρισμα κοστίζει, για παράδειγμα, 10 εκατομμύρια ρούβλια, τότε η κράτηση θα γίνει μόνο από 2 εκατομμύρια.
Επιπλέον, το ποσό της έκπτωσης πρέπει να αντιστοιχεί στο πραγματικό εισόδημα ενός πολίτη που υπόκειται σε φορολογία. Εάν το μέγεθός τους, για παράδειγμα, είναι ίσο με 1 εκατομμύριο ρούβλια, είναι ρεαλιστικό να λάβετε επιστροφή μόνο του 13% αυτού του εκατομμυρίου για το έτος. Τα καλά νέα είναι ότι το υπόλοιπο της έκπτωσης αναβάλλεται για τα επόμενα έτη έως ότου συμπληρωθεί το όριο. Το δεύτερο θετικό σημείο είναι ότι εάν το όριο δεν έχει εξαντληθεί πλήρως, το υπόλοιπό του μπορεί να δαπανηθεί αργότερα, κατά την αγορά άλλου αντικειμένου.
Κάθε σύζυγος έχει το δικό του, ατομικό δικαίωμα να λάβει πίστωση φόρου στεγαστικών δανείων, και σε ορισμένες περιπτώσεις αυτό μπορεί να είναι πολύ επωφελές. Εάν, για παράδειγμα, ένα διαμέρισμα αγοράζεται σε κοινή ιδιοκτησία, οι σύζυγοι έχουν το δικαίωμα να διανείμουν τις κρατήσεις τους με οποιαδήποτε σειρά. Και οι δύο μπορούν να εξαντλήσουν πλήρως το όριό τους και να λάβουν έκπτωση από 4 εκατομμύρια ρούβλια συνολικά ή να το διαιρέσουν με τέτοιο τρόπο ώστε στο μέλλον να μπορούν να λαμβάνουν αποζημίωση για τους φόρους που έχουν καταβληθεί.
Δεν πρέπει να λησμονείται ότι το δικαίωμα έκπτωσης δίνεται σε κάθε πολίτη μόνο μία φορά στη ζωή του και δεν μπορεί να δωρεά, να κληροδοτηθεί ή να διατεθεί με κανέναν άλλο τρόπο εκτός από αυτούς που προβλέπει ο νόμος. Είναι επίσης αδύνατο να χρησιμοποιηθεί η έκπτωση περιουσίας για τα παιδιά — γι’ αυτά αυτό το δικαίωμα θα προκύψει επίσης μετά την ενηλικίωση.
Πώς διαφέρει η έκπτωση τόκων στεγαστικού δανείου από την κανονική έκπτωση;
Η απόδοση της υποθήκης των τόκων στον φόρο, καθώς και το αρχικό ποσό του δανείου, πρέπει να πληρούν μια υποχρεωτική προϋπόθεση — το δάνειο-στόχο. Αυτό σημαίνει ότι η δανειακή σύμβαση αναφέρει ότι τα κεφάλαια διατίθενται στον δανειολήπτη για την αγορά διαμερίσματος, κατοικίας ή κατασκευής κατοικίας. Από αυτό προκύπτει ότι το δάνειο πρέπει να είναι ακριβώς υποθήκη και όχι μια από τις ποικιλίες καταναλωτικών δανείων. Εάν, για παράδειγμα, η κατοικία κατασκευάστηκε ή αγοράστηκε με τη βοήθεια καταναλωτικού δανείου, επιπλέον, όλα τα έξοδα τεκμηριώνονται, δεν θα είναι δυνατή η λήψη επιστροφής φόρου.
Η έκπτωση φόρου για μια υποθήκη γίνεται διαθέσιμη όχι κατά τη στιγμή της αγοράς, αλλά μόνο μετά την εγγραφή της ιδιοκτησίας σε κρατικούς φορείς — είναι αυτό που δίνει το δικαίωμα έκπτωσης. Μέχρι το 2014, υπήρχαν ελαφρώς διαφορετικοί κανόνες για τη χορήγηση έκπτωσης κατά την αγορά κατοικίας με υποθήκη. Το όριο επιστροφής τόκων για το δάνειο δεν ήταν περιορισμένο, πράγμα που σημαίνει ότι όσοι πολίτες κατέστησαν επιλέξιμοι για επιστροφή προηγουμένως καταβληθέντων φόρων πριν από το 2014 μπορούν να υποβάλουν αίτηση για έκπτωση που περιορίζεται μόνο στο φορολογητέο εισόδημά τους.
Η μέγιστη έκπτωση για τόκους στεγαστικών δανείων από την 1η Ιανουαρίου 2014 περιορίζεται σε 3 εκατομμύρια ρούβλια και το ποσό που επιστρέφεται στον φορολογούμενο είναι 390 χιλιάδες ρούβλια, αντίστοιχα. Επιπλέον, εάν αυτό το όριο δεν έχει εξαντληθεί πλήρως για ένα αντικείμενο αγοράς, σε αντίθεση με τη συνήθη έκπτωση, δεν μπορεί να μεταφερθεί σε άλλες περιπτώσεις στεγαστικού δανείου.
Παρά τους περιορισμούς αυτούς, οι κανόνες για την αλληλεπίδραση των κρατήσεων περιουσίας και τόκων έχουν αλλάξει προς το καλύτερο. Αν παλαιότερα μπορούσαν να εφαρμοστούν μόνο στο ίδιο αντικείμενο που έγινε εμπράγματη ασφάλεια, τώρα δεν συνδέονται με συγκεκριμένη μονάδα ακινήτων. Με άλλα λόγια, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το δικαίωμά σας και στα δύο όρια όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα, λαμβάνοντας συνολικά 650 χιλιάδες ρούβλια ή, αν θέλετε, μπορείτε να το χωρίσετε σε δύο διαφορετικά αντικείμενα. Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για επιστροφή φόρου με έκπτωση το επόμενο έτος από την έναρξη της ιδιοκτησίας της κατοικίας.
Η απόδοση των τόκων ενός στεγαστικού δανείου διαφέρει από την κύρια έκπτωση ως προς τη συχνότητα πληρωμών. Εάν το ποσό των μισθών για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει από τη λήψη του δικαιώματος έκπτωσης το επιτρέπει, δεν είναι δύσκολο να επιστραφεί αμέσως ολόκληρο το ποσό που ορίζει ο νόμος, ίσο με το 13% του καθορισμένου ορίου. Για έκπτωση φόρου, ισχύει διαφορετική διαδικασία: μπορείτε να λάβετε αποζημίωση μόνο καθώς πληρώνετε τους τόκους του δανείου, δηλαδή αφού το πληρώσετε μόνοι σας. Για το λόγο αυτό, οι ειδικοί συμβουλεύουν να μην εκδοθούν και οι δύο κρατήσεις ταυτόχρονα, και να αναβληθεί ο φόρος για το μέλλον. Δεν υπάρχει παραγραφή για αυτό, ωστόσο, η κράτηση μπορεί να κατατεθεί μόνο για τα τρία τελευταία χρόνια απασχόλησης.
Ποια έγγραφα πρέπει να προετοιμαστούν;
Για να επιστρέψετε το 13 τοις εκατό της αγοράς ενός διαμερίσματος σε υποθήκη, πρέπει να λάβετε ειδοποίηση από την εφορία σχετικά με την επέλευση του δικαιώματος έκπτωσης ιδιοκτησίας. Ανεξάρτητα από τη μέθοδο εγγραφής του, ο φορολογούμενος θα χρειαστεί ορισμένα έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τα γεγονότα του στόχου, εγκεκριμένα από το κράτος, την αγορά, καθώς και τη λήψη τραπεζικού δανείου που ανήκει στην κατηγορία των στεγαστικών δανείων.
Για την υποβολή στην εφορία απαιτείται η προετοιμασία:
- Πιστοποιητικό ιδιοκτησίας ακινήτου. Μπορούν να είναι πιστοποιητικό από τη Rosreestr σχετικά με την καταχώριση βεβαρημένης ιδιοκτησίας, αποσπάσματα από το USRN ή το USRR.
- Συμφωνία αγοράς. Για τη δευτερεύουσα στέγαση, ένα τέτοιο έγγραφο είναι σύμβαση πώλησης, για πρωτογενή στέγαση — συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο, καθώς και διμερώς υπογεγραμμένη πράξη αποδοχής και μεταβίβασης.
- Έγγραφα δαπανών. Αυτά περιλαμβάνουν: τραπεζικές κινήσεις και αποδείξεις που επιβεβαιώνουν τη μεταφορά χρημάτων από τον αγοραστή στον πωλητή, εντολές παραλαβής, αποδείξεις πώλησης κ.λπ.
- Σύμβαση πίστωσης. Είναι απαραίτητο όχι μόνο να λάβετε την κύρια έκπτωση, αλλά και να μπορέσετε να αποπληρώσετε μέρος των τόκων από προηγουμένως καταβληθέντες φόρους. Στα παραρτήματα της συμφωνίας πρέπει απαραίτητα να αναφέρεται το ύψος και το είδος του επιτοκίου, καθώς και το χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής του δανείου.
- Έγγραφα πληρωμής τόκων. Τέτοια αποδεικτικά στοιχεία μπορεί να είναι δηλώσεις από τον προσωπικό λογαριασμό του φορολογούμενου για την τακτική διαγραφή τόκων στεγαστικού δανείου, καθώς και τραπεζικές δηλώσεις για το πόσο και για πόσο καιρό ο δανειολήπτης έχει καταβάλει τόκους.
Πώς και πότε μπορώ να υποβάλω αίτηση για έκπτωση ιδιοκτησίας;
Η λήψη έκπτωσης για υποθήκη είναι δυνατή μετά την καταχώριση του δικαιώματος ιδιοκτησίας και το δικαίωμα σε τέτοια έκπτωση που επιβεβαιώνεται από τη φορολογική υπηρεσία. Υπάρχουν δύο επιλογές για την απόκτησή του: μέσω του εργοδότη και μέσω του φόρου. Και οι δύο αυτές μέθοδοι έχουν τα μειονεκτήματα και τα πλεονεκτήματά τους, με γνώμονα τα οποία κάθε φορολογούμενος θα μπορεί να επιλέξει μόνος του τον βέλτιστο τρόπο λήψης χρηματικής αποζημίωσης.
Απόσυρση μέσω του εργοδότη
Το κύριο πλεονέκτημα της έκπτωσης φόρου μέσω του εργοδότη είναι η απουσία ανάγκης αναμονής για το νέο ημερολογιακό έτος, και μαζί με αυτό τη φορολογική περίοδο. Μπορείτε να εκδώσετε έκπτωση ανά πάσα στιγμή και η περίοδος εξέτασης των υποβληθέντων εγγράφων στη φορολογική υπηρεσία διαρκεί σχετικά λιγότερο χρόνο από ό,τι κατά την υποβολή δήλωσης.
Όλα τα προαναφερθέντα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της αγοράς κατοικίας με στεγαστικό δάνειο θα πρέπει να συνοδεύονται από αίτηση έκπτωσης φόρου συμπληρωμένη σύμφωνα με την τρέχουσα φόρμα και αυτό το πακέτο εγγράφων θα πρέπει να υποβληθεί στην εφορία. Εντός ενός μηνός θα επαληθευτεί η γνησιότητα όλων των στοιχείων που υποβλήθηκαν και θα ληφθεί απόφαση για τη χορήγηση του δικαιώματος έκπτωσης ιδιοκτησίας.
Αφού λάβετε τέτοια άδεια από την εφορία, είναι απαραίτητο να συντάξετε μια αίτηση στο όνομα του εργοδότη σας με οποιαδήποτε μορφή και να την στείλετε στο λογιστήριο. Από εκείνη τη στιγμή, ο φόρος εισοδήματος δεν θα αφαιρείται πλέον από τον μισθό του εργαζομένου και θα λάβει σημαντική αύξηση στο μηνιαίο εισόδημα, το οποίο, όσον αφορά την εξόφληση ενός στεγαστικού δανείου, θα ωφεληθεί πλέον.
Εάν το δικαίωμα έκπτωσης φόρου ελήφθη όχι στην αρχή του έτους, αλλά αργότερα, μεταφέρονται στον εργαζόμενο όλοι οι φόροι που έχουν καταβληθεί από την 1η Ιανουαρίου. Κατά την επιστροφή χρημάτων για στεγαστικό δάνειο μέσω εργοδότη, τα υπόλοιπα ποσά από το όριο μπορούν να μεταφερθούν στα επόμενα χρόνια μέχρι να εξαντληθούν πλήρως. Επίσης, εάν ένα άτομο εργάζεται σε πολλά μέρη ταυτόχρονα, μπορεί να ληφθεί έκπτωση από κάθε έναν από τους εργοδότες.
Από τις αρχές του 2022 έχουν τεθεί σε ισχύ αλλαγές στους κανόνες για την υποβολή αίτησης σε εργοδότη. Τώρα, κατά την πραγματοποίηση αυτού του είδους έκπτωσης, η φορολογική αρχή αποστέλλει ανεξάρτητα μια ειδοποίηση στον τόπο της επίσημης απασχόλησης του αιτούντος.
Μέσω της εφορίας
Η έκπτωση απευθείας μέσω της φορολογικής υπηρεσίας πραγματοποιείται με την υποβολή δήλωσης με τη μορφή 3-NDFL και είναι δυνατή μόνο με την έναρξη του επόμενου ημερολογιακού έτους μετά την πραγματική απόκτηση του δικαιώματος έκπτωσης. Η δήλωση υποβάλλεται πριν από τις 30 Απριλίου και η προθεσμία για την εξέταση της διαρκεί συνήθως έως και τρεις μήνες.
Εκτός από το εισόδημα που αναφέρεται στη δήλωση, είναι απαραίτητο να επισυνάψετε πιστοποιητικά από τον τόπο εργασίας για μισθούς, παρακράτηση φόρου εισοδήματος, όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα για την αγορά ακινήτων, καθώς και τα στοιχεία του τρεχούμενου λογαριασμού σας.
Το κύριο πλεονέκτημα της έκπτωσης μέσω της εφορίας είναι η δυνατότητα άμεσης λήψης ολόκληρου του ποσού του φόρου εισοδήματος που παρακρατήθηκε για το έτος στον λογαριασμό. Όπως και με την έκπτωση μέσω του εργοδότη, το όριο που απομένει μπορεί να μεταφερθεί στον επόμενο χρόνο, ωστόσο σε αυτή την περίπτωση θα πρέπει να επαναληφθεί ολόκληρη η διαδικασία υποβολής και ελέγχου της δήλωσης.
Μετά τα θετικά αποτελέσματα της επιτυχίας του τεστ εντός ενός μήνα, τα χρήματα θα πιστωθούν στον λογαριασμό που αναγράφεται στην αίτηση.
Απλοποιημένη διαδικασία
Μέχρι σήμερα, η πιο δημοφιλής είναι η απλοποιημένη διαδικασία έκπτωσης φόρου, στην οποία η δημόσια υπηρεσία διενεργεί ανεξάρτητα μια ολοκληρωμένη δέουσα επιμέλεια μέσω των δικών της καναλιών, επικοινωνώντας με τράπεζες, εργοδότες και άλλους εμπλεκόμενους οργανισμούς.
Η αίτηση υποβάλλεται εξ αποστάσεως μέσω προσωπικού λογαριασμού στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Συνοδεύεται από σαρωμένα αντίγραφα όλων των απαιτούμενων εγγράφων και τον αριθμό λογαριασμού. Η απλοποιημένη διαδικασία είναι επίσης επωφελής καθώς η εξέταση της αίτησης δεν διαρκεί τρεις μήνες, αλλά μόνο έναν, μετά τον οποίο, σε περίπτωση επιτυχούς επαλήθευσης, οι φόροι που έχουν καταβληθεί προηγουμένως θα μεταφερθούν στον λογαριασμό του αιτούντος.
Μπορώ να χρησιμοποιήσω έκπτωση στεγαστικού δανείου για αναχρηματοδότηση;
Μπορείτε να επιστρέψετε ένα ορισμένο ποσό τόκων σε μια υποθήκη όχι ταυτόχρονα με την κύρια έκπτωση, αλλά λίγο αργότερα, και υπάρχουν αρκετοί καλοί λόγοι για αυτό. Ένα από τα σημαντικότερα από αυτά είναι η δυνατότητα αναχρηματοδότησης ενός δανείου με ευνοϊκότερους όρους.
Τόσο για ενδοτραπεζικούς όσο και για γενικούς οικονομικούς λόγους, το επιτόκιο των στεγαστικών δανείων, ακόμη και εντός του ίδιου χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, μπορεί να αλλάξει προς τα κάτω. Εάν αποδειχθεί ότι ένα δάνειο που είχε εκδοθεί στο παρελθόν είναι λιγότερο κερδοφόρο σε σύγκριση με τις τρέχουσες προσφορές, η υποθήκη μπορεί να αναχρηματοδοτηθεί, δηλαδή να ληφθεί ένα νέο δάνειο για την πλήρη αποπληρωμή του παλιού.
Μολονότι η απαγόρευση της πρόωρης αποπληρωμής του πιστωτικού χρέους δεν είναι απολύτως νόμιμη, δεν επωφελούνται όλες οι τράπεζες από μια τέτοια εξέλιξη. Σε περίπτωση πρόωρης πληρωμής, ενδέχεται να προβλέπουν στη σύμβαση διάφορες ποινές και άλλους όρους που είναι δυσμενείς για τον δανειολήπτη σε μια τέτοια κατάσταση. Επομένως, πριν από την αναχρηματοδότηση, θα πρέπει να μάθετε εάν αυτό είναι κατ’ αρχήν δυνατό. Η πιο ιδανική περίπτωση είναι όταν η λήψη νέου δανείου για την κάλυψη του παλιού πραγματοποιείται εντός του ίδιου χρηματοπιστωτικού ιδρύματος.
Ωστόσο, ταυτόχρονα, πρέπει να σταθμίσετε προσεκτικά πόσο το νέο δάνειο θα είναι πιο κερδοφόρο από το παλιό. Με μια σχετικά μικρή διαφορά στα επιτόκια, το μελλοντικό κόστος μιας νέας σύμβασης, καθώς και μια πιθανή ποινή για πρόωρη αποπληρωμή παλαιού χρέους, μπορεί να υπερβαίνει τα οφέλη που προκύπτουν από τις χαμηλότερες χρεώσεις τόκων.
Θα είναι πιο κερδοφόρο να υπολογιστεί η απόδοση των τόκων σε ένα στεγαστικό δάνειο χρησιμοποιώντας έκπτωση ιδιοκτησίας, ακριβώς με βάση τους όρους του νέου δανείου. Για να λάβετε έκπτωση σε μια τέτοια κατάσταση, πρέπει να επισυναφθεί μια νέα δανειακή σύμβαση σε όλα τα απαραίτητα έγγραφα. Ταυτόχρονα, είναι σημαντικό να τηρούνται δύο προϋποθέσεις: η νέα σύμβαση πρέπει να περιέχει αναφορά στην προηγούμενη έκδοση της σύμβασης στεγαστικού δανείου και το δάνειο αναχρηματοδότησης εκδίδεται σε τράπεζα με άδεια της Κεντρικής Τράπεζας.
Πρέπει να θυμόμαστε ότι οποιαδήποτε κερδοσκοπική δραστηριότητα που δεν έχει ως αποτέλεσμα την πληρωμή φόρου εισοδήματος δεν παρέχει δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας. Με τη βοήθεια έκπτωσης φόρου επιστρέφονται στον αγοραστή ακινήτου, μάλιστα, τα δικά του νομίμως κερδισμένα χρήματα, τα οποία έχει ήδη μεταφέρει στον κρατικό προϋπολογισμό με τη μορφή υποχρεωτικών φορολογικών εισφορών.
Διαβάστε ένα άρθρο στο περιοδικό της Kylie: https://qayli.com/journal/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-ipoteku/