Παραδοσιακά, η ίδια η έννοια των φόρων δεν έχει εντελώς θετική χροιά. Στην πλειονότητα των κατοίκων της πόλης, παράλληλα με την υπηκοότητα, που λαμβάνει τα καθήκοντα των φορολογουμένων, δεν αρέσει το γεγονός ότι μέρος του έντιμα κερδισμένου εισοδήματός τους δεσμεύεται από το κράτος. Ωστόσο, αυτό το φαινόμενο δεν είναι μόνο αρκετά κατανοητό στη φύση του, αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να αποφέρει αρκετά πρακτικά οφέλη.
Εντυπωσιακό παράδειγμα αυτού είναι η έκπτωση ιδιοκτησίας — η επιστροφή φόρου εισοδήματος από την αγορά διαμερίσματος. Σημαίνει ότι ο αγοραστής ακίνητης περιουσίας μπορεί να υπολογίζει σε μερική αποζημίωση για το κόστος αγοράς ενός σπιτιού από το κράτος. Επομένως, το να είσαι νομοταγής φορολογούμενος δεν είναι τόσο κακό.
Τι είναι η επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την αγορά διαμερίσματος
Κάθε αγορά, συμπεριλαμβανομένων των ακινήτων, φορολογείται. Με άλλα λόγια, το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβληθεί στο κράτος κατά την πώληση κατοικίας περιλαμβάνεται ήδη στην τελική του τιμή. Η έκπτωση φόρου για την αγορά ενός διαμερίσματος είναι μια ευκαιρία επιστροφής αυτού του ποσοστού ως επιστροφή ενός συγκεκριμένου μέρους του κόστους. Αυτή η αποζημίωση δεν ισχύει μόνο για την αγορά κατοικίας, αλλά και για την πληρωμή για θεραπεία, εκπαίδευση και φιλανθρωπία.
Στην πράξη αυτό γίνεται με τον εξής τρόπο. Όταν ένας πολίτης κάνει μια αγορά που, κατά τη γνώμη του κράτους, είναι σημαντική και χρήσιμη, μπορεί να τον απαλλάξει προσωρινά από τον φόρο εισοδήματος. Αυτό μπορεί να εφαρμοστεί με δύο τρόπους: είτε επιτρέποντας τη μη πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για κάποιο χρονικό διάστημα λόγω μείωσης της φορολογικής βάσης είτε επιστρέφοντας χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό εάν το ποσό του πράγματι καταβληθέντος φόρου υπερβαίνει σημαντικά το προγραμματισμένο ποσό.
Η επιστροφή φόρου εισοδήματος κατά την αγορά ενός διαμερίσματος και το ποσό έκπτωσης δεν είναι το ίδιο πράγμα. Ως ποσό της έκπτωσης νοούνται εκείνα τα εισοδήματα που το κράτος είναι ουσιαστικά έτοιμο να αγνοήσει στη διαδικασία αγοράς ακινήτων. Η έκπτωση φόρου για την αγορά κατοικίας είναι ίση με τον φόρο εισοδήματος — 13% αυτού του ποσού, και είναι αυτά τα χρήματα που θα επιστραφούν στον αγοραστή.
Η έκπτωση ιδιοκτησίας δεν ισχύει για ολόκληρο το κόστος στέγασης — υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί. Το μέγιστο ποσό για το οποίο μπορεί να ληφθεί μια τέτοια αποζημίωση είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια και σε περίπτωση απόκτησης ακίνητης περιουσίας με υποθήκη, μπορεί να φτάσει τα 3 εκατομμύρια. Αυτό οφείλεται στους τόκους, που είναι αναπόφευκτο έξοδο για τον αγοραστή κατά τη σύναψη δανείου. Αλλά υπάρχει μια τροπολογία εδώ — μόνο τα κεφάλαια και οι τόκοι που έχουν ήδη καταβληθεί στην τράπεζα κατά τη στιγμή της υποβολής αίτησης για έκπτωση ιδιοκτησίας υπόκεινται σε επιστροφή.
Υπάρχουν περιπτώσεις όπου οι φορολογικές πληρωμές για την αγορά ενός διαμερίσματος υπολογίζονται από το κόστος των 2 εκατομμυρίων ρούβλια, αλλά στην πραγματικότητα, η στέγαση είναι φθηνότερη. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό του φόρου που επιστρέφεται υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη την πραγματική τιμή του διαμερίσματος. Η συνολική διαφορά μπορεί να παρακρατηθεί προσωρινά και στη συνέχεια να μεταφερθεί σε άλλο ακίνητο που αποκτήθηκε από τον ίδιο φορολογούμενο. Ωστόσο, αυτός ο κανόνας ισχύει μόνο για ιδιοκτήτες που αγόρασαν κατοικίες μετά το 2014. Για συναλλαγές που έχουν συναφθεί νωρίτερα, δεν ισχύει η δυνατότητα μεταβίβασης μέρους της έκπτωσης περιουσίας.
Ποιος μπορεί να λάβει έκπτωση ιδιοκτησίας όταν αγοράζει ένα διαμέρισμα;
Οποιοσδήποτε πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να επιστρέψει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, υπό την προϋπόθεση ότι λαμβάνει επίσημο μισθό, από τον οποίο παρακρατείται φόρος εισοδήματος μηνιαίως στο ποσό του 13% αυτού.
Ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου για ένα διαμέρισμα σε περιπτώσεις όπου:
- Είναι κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και πληρώνει επίσημα φόρους. Ταυτόχρονα, πρέπει να ζει στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τουλάχιστον το ένα τρίτο του έτους, δηλαδή περίπου 183 ημέρες.
- Πλήρωσε το κόστος της ακίνητης περιουσίας και διαθέτει έγγραφα που πιστοποιούν τη μεταφορά κεφαλαίων. Δεν υπάρχουν συγκεκριμένες απαιτήσεις για την πληρότητα της πληρωμής: μπορεί να είναι εφάπαξ ή μερική. Προϋπόθεση είναι το ίδιο το γεγονός της πληρωμής, αφού είναι τα έξοδα που αποτελούν τη βάση για τις φορολογικές εκπτώσεις για την αγορά διαμερίσματος ή κατοικίας. Αυτό σημαίνει ότι εάν το ακίνητο ελήφθη ως δώρο ή κληρονομικά, ο ιδιοκτήτης δεν έχει το δικαίωμα να υπολογίζει στην επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
- Διαθέτει έγγραφα που αποδεικνύουν την ιδιοκτησία της ακίνητης περιουσίας. Για τη δευτερογενή αγορά, ένα τέτοιο έγγραφο μπορεί να είναι πιστοποιητικό ή απόσπασμα από το USRN σχετικά με την απόκτηση ιδιοκτησίας και για την πρωτογενή αγορά, μια πράξη αποδοχής και μεταβίβασης ενός διαμερίσματος. Η συμφωνία μετοχικού κεφαλαίου δεν είναι κατάλληλη για αυτό — το αντικείμενο πρέπει να παραδοθεί και ο χώρος διαβίωσης σε αυτό μεταβιβάζεται επίσημα στους ιδιοκτήτες.
- Δεν σχετίζεται στενά με τον πωλητή. Σύμφωνα με το νόμο, ακόμη και αν η συναλλαγή αγοραπωλησίας πραγματοποιήθηκε για νόμιμους λόγους και υπήρξε πραγματικά μεταφορά χρημάτων στον πωλητή, μια τέτοια συμφωνία θα αναγνωριστεί ως νόμιμη, αλλά οι επιστροφές φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος βάσει αυτής είναι απαγορευμένος.
- Χρησιμοποιεί το δικαίωμα έκπτωσης ιδιοκτησίας για πρώτη φορά. Το όριο των αναφερθέντων 2 εκατομμυρίων ρούβλια και 3 εκατομμυρίων για υποθήκη χορηγείται σε συγκεκριμένο πολίτη μόνο μία φορά στη ζωή. Εάν έχει υπόλοιπο από την προηγούμενη έκπτωση φόρου, αυτά τα κεφάλαια μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον ίδιο σκοπό, αλλά δεν μπορείτε να υποβάλετε ξανά αίτηση για επιστροφή φόρου.
Είναι δυνατός ο διαχωρισμός της έκπτωσης φόρου;
Οι κανόνες για τη λήψη φορολογικής έκπτωσης κατά την αγορά συνεπάγονται ότι ένας πολίτης μπορεί να χρησιμοποιήσει το όριο του στο μέγιστο και να αναβάλει τη διαφορά μέχρι την απόκτηση άλλης ακίνητης περιουσίας ή άλλων σημαντικών σκοπών. Είναι αδύνατο απλώς να ληφθεί και να διαιρεθεί η έκπτωση σε πολλά μέρη, αλλά για τους παντρεμένους, η διαδικασία για την έκδοση φορολογικής έκπτωσης μπορεί να είναι πολύ επωφελής.
Όποιος, σύμφωνα με τα έγγραφα, δεν είναι ιδιοκτήτης του διαμερίσματος, εάν αποκτήθηκε με γάμο, και δεν υπάρχει συμβόλαιο γάμου, η στέγαση θεωρείται ιδιοκτησία από κοινού. Είτε ένας από τους συζύγους, είτε και οι δύο ταυτόχρονα, μπορούν να λάβουν έκπτωση φόρου.
Για παράδειγμα, εάν ένας από αυτούς ξοδέψει ολόκληρο το όριο και ο δεύτερος — μόνο ένα μέρος, το υπόλοιπο ποσό μπορεί να χρησιμοποιηθεί στο μέλλον. Αυτή η διαδικασία δεν ρυθμίζεται από το νόμο: η διαδικασία για τον επιμερισμό της έκπτωσης παραμένει στη διακριτική ευχέρεια κάθε συγκεκριμένης οικογένειας.
Ποια έγγραφα χρειάζονται για την επιστροφή χρημάτων για την αγορά ενός διαμερίσματος;
Είναι δυνατή η επιστροφή του φόρου από την αγορά ενός διαμερίσματος εάν ο αιτών πληρώνει τακτικά φόρους και έλαβε στέγαση ακριβώς μέσω της αγοράς, δηλαδή ξοδεύοντας τα χρήματα που κέρδισε σε αυτό. Αυτό θα απαιτήσει ένα ολόκληρο πακέτο εγγράφων, το οποίο περιλαμβάνει:
- παρέχεται από τον εργοδότη πιστοποιητικό με τη μορφή 2-NDFL σχετικά με το εισόδημα για ορισμένο χρονικό διάστημα για το οποίο θα εκδοθεί έκπτωση φόρου.
- έγγραφα που αποδεικνύουν την ιδιοκτησία της ακίνητης περιουσίας: σύμβαση πώλησης, συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο, καθώς και αντίστοιχο απόσπασμα από το USRN.
- έγγραφα που πιστοποιούν το γεγονός της μεταφοράς κεφαλαίων: αποδείξεις, τραπεζικές καταστάσεις, αποδείξεις, αποδείξεις πωλήσεων — όλα τα άμεσα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός των εύλογων δαπανών.
- σε περίπτωση υποθήκης, σύμβαση δανείου, καθώς και αποδείξεις πληρωμής τόκων επί του δανείου και χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής κεφαλαίου·
- πιστοποιητικό γέννησης, εάν το διαμέρισμα αποκτήθηκε στην κυριότητα ανηλίκου·
- πιστοποιητικό γάμου, εάν το ακίνητο αγοράζεται σε κοινή ιδιοκτησία, ή συμφωνία για την κατανομή της έκπτωσης φόρου μεταξύ των συζύγων.
Πότε είναι το δικαίωμα έκπτωσης;
Είναι πολύ σημαντικό να θυμόμαστε ότι το δικαίωμα έκπτωσης φόρου προέρχεται απευθείας από το δικαίωμα ιδιοκτησίας και δεν προέρχεται τη στιγμή που καταβλήθηκε η αγορά, αλλά όταν ο αγοραστής έγινε ο νόμιμος ιδιοκτήτης της.
Για παράδειγμα, εάν έχει παρέλθει κάποιο χρονικό διάστημα μεταξύ του γεγονότος της πληρωμής και της εγγραφής των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας, δεν θα είναι δυνατό να συμπεριληφθεί αυτή η περίοδος στην περίοδο έκπτωσης φόρου. Η κατάσταση είναι παρόμοια με εκείνες τις περιπτώσεις που έχουν περάσει περισσότερα από τρία χρόνια από την επίσημη καταχώριση του δικαιώματος κυριότητας. Κανείς δεν απαγορεύει την υποβολή δηλώσεων για κάθε έτος του παρελθόντος, αλλά η έκπτωση θα σχηματιστεί μόνο από το τελευταίο. Σε κάθε περίπτωση, η κρατική αποζημίωση δεν θα υπερβαίνει το 13% του κόστους στέγασης, η τιμή της οποίας είναι ίση ή μικρότερη από 2 εκατομμύρια ρούβλια.
Εάν ο αιτών εργάστηκε σε έναν εργοδότη για κάποιο χρονικό διάστημα, αλλά στη συνέχεια παραιτήθηκε ή έγινε αυτοαπασχολούμενος, πληρώνει φόρους με εντελώς διαφορετικό συντελεστή. Το δικαίωμα λήψης έκπτωσης φόρου δεν ισχύει για τα πρόσωπα αυτά.
Για τους συνταξιούχους, υπάρχουν προνομιακές προϋποθέσεις για έκπτωση φόρου, οι οποίες καθιστούν δυνατή τη λήψη της όχι σε τρία, αλλά σε τέσσερα χρόνια. Εάν ένα σπίτι αγοράστηκε όταν ένα άτομο είναι ήδη συνταξιούχος, μπορεί να υπολογίζει σε έκπτωση ακόμη και για τα έτη που προηγήθηκαν της αγοράς. Για παράδειγμα, εάν ο ιδιοκτήτης αγόρασε ένα διαμέρισμα, μόλις βγήκε στη σύνταξη, μπορεί να υποβάλει δήλωση όχι μόνο για το χρόνο που εργάστηκε το τρέχον έτος, αλλά και για τα τρία προηγούμενα. Με την έγκριση της εφορίας μπορεί να λάβει ένα αρκετά σημαντικό ποσό κάθε φορά.
Εφόσον ο συνταξιούχος δεν είναι φορολογούμενος, μπορεί να λάβει έκπτωση για τρία ή τέσσερα χρόνια εργασίας, ακόμα κι αν έχουν περάσει πολλά χρόνια από εκείνη τη στιγμή μέχρι την αγορά διαμερίσματος. Δικαίωμα αίτησης για τέτοια έκπτωση έχουν και όσοι συνταξιούχοι συνεχίσουν να εργάζονται.
Η διαδικασία έκδοσης έκπτωσης περιουσίας
Υπάρχουν πολλές επιλογές για την υποβολή φορολογικής έκπτωσης. Κάθε ένα από αυτά θα απαιτήσει μια δήλωση που συντάσσεται με τη μορφή 3-NDFL, η οποία θα πρέπει να περιλαμβάνει τις πιο ακριβείς πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα και για ερωτήσεις σχετικά με τις κρατήσεις περιουσίας, καθώς και τα έξοδα του αιτούντος. Μπορείτε να επιστρέψετε τον φόρο για την αγορά διαμερίσματος με τους εξής τρόπους:
Μέσω του εργοδότη
Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση ιδιοκτησίας μέσω του εργοδότη σας ανά πάσα στιγμή, χωρίς να περιμένετε το νέο ημερολογιακό έτος. Είναι αλήθεια ότι σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει ακόμα να επικοινωνήσετε με την εφορία και να υποβάλετε δήλωση για επαλήθευση. Αυτό είναι απαραίτητο ώστε η υπηρεσία να ελέγχει τη διαθεσιμότητα του εισοδήματος και των φόρων που καταβάλλονται σε αυτό, και επίσης, σε αυτή την περίπτωση, να αξιολογεί το κόστος αγοράς ακινήτων.
Εκτός από τη δήλωση υποβάλλονται στην εφορία όλα τα συνοδευτικά έγγραφα που πιστοποιούν το δικαίωμα του αιτούντος αποζημίωση. Αυτό μπορεί να γίνει τόσο κατά τη διάρκεια μιας προσωπικής επίσκεψης, όσο και μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου για ένα διαμέρισμα ηλεκτρονικά στον προσωπικό σας λογαριασμό στον ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας.
Κατά κανόνα, η εξέταση των υποβληθέντων εγγράφων διαρκεί έως και 30 ημέρες. Εάν επιβεβαιωθεί το δικαίωμα έκπτωσης, η φορολογική αρχή θα εκδώσει το κατάλληλο έγγραφο, το οποίο θα πρέπει να προσκομίσετε στον εργοδότη σας. Μαζί του αποστέλλεται έγγραφη αίτηση, που συντάσσεται με οποιαδήποτε μορφή, για την παροχή τέτοιας έκπτωσης.
Από την ημερομηνία υποβολής της αίτησης αυτής, ο εργοδότης οφείλει να μεταφέρει το ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε για το τρέχον έτος στον λογαριασμό του εργαζομένου. Εάν ένας εργαζόμενος εργάζεται σε πολλούς τόπους ταυτόχρονα και σε κάθε περίπτωση με σύμβαση εργασίας, έχει το δικαίωμα να μην πληρώσει φόρους για κάθε τόπο εργασίας.
Η βεβαίωση του δικαιώματος έκπτωσης που λαμβάνεται από την εφορία ισχύει μέχρι το τέλος του έτους. Με την έναρξη ενός νέου ημερολογιακού έτους, πρέπει να το λάβετε ξανά. Αυτό ισχύει επίσης για εκείνες τις περιπτώσεις κατά τις οποίες ο αιτών αλλάζει τον τόπο εργασίας του — με αλλαγή εργοδότη, θα πρέπει να επαναληφθούν όλα τα στάδια λήψης έκπτωσης περιουσίας.
Μέσω φορολογικής δήλωσης
Το επόμενο έτος, μετά την αγορά ενός διαμερίσματος ή αργότερα, αποστέλλεται δήλωση με τη μορφή 3-NDFL στη φορολογική υπηρεσία. Συμπληρώνεται ακριβώς για εκείνη την περίοδο και σύμφωνα με τις απαιτήσεις που αντιστοιχούν στο επιθυμητό έτος της έκπτωσης φόρου.
Στο τμήμα εξυπηρέτησης του τόπου κατοικίας υποβάλλονται η ίδια η δήλωση, τα δικαιολογητικά ιδιοκτησίας ακίνητης περιουσίας, καθώς και η αίτηση επιστροφής μέρους του καταβληθέντος φόρου εισοδήματος. Όπως και στην περίπτωση της πραγματοποίησης έκπτωσης μέσω του εργοδότη, όλα τα έγγραφα μπορούν να υποβληθούν τόσο αυτοπροσώπως όσο και μέσω της επίσημης ιστοσελίδας της εφορίας.
Η εξέταση της αίτησης σε αυτή την περίπτωση μπορεί να διαρκέσει έως και τρεις μήνες, οι οποίοι θα απαιτηθούν για τον προσεκτικό έλεγχο όλων των δεδομένων. Εάν το αποτέλεσμα του ελέγχου είναι θετικό, τα χρήματα που καταβλήθηκαν νωρίτερα θα επιστραφούν στον αιτούντα ως κρατική αποζημίωση για την αγορά ακινήτου.
Απλοποιημένη έκπτωση φόρου 2021
Από την άνοιξη του 2021 θα εφαρμόζεται σε ορισμένες περιπτώσεις απλοποιημένη διαδικασία για την έκδοση έκπτωσης περιουσίας. Είναι κατάλληλο τόσο για καταστάσεις με τη συνήθη αγορά κατοικίας όσο και για αγορά υποθήκης.
Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία επικοινωνεί απευθείας με τράπεζες και άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που εξυπηρετούν τον αιτούντα. Μέσα σε ένα μήνα μετά την αίτηση, συλλέγει πληροφορίες για τα έσοδα και τα έξοδά του, μετά την οποία αποφασίζει για το θέμα της έκπτωσης.
Σε περίπτωση θετικής εξέλιξης των γεγονότων, θα αποσταλεί ειδοποίηση με μισοσυμπληρωμένο ερωτηματολόγιο στη διεύθυνση του προσωπικού λογαριασμού του αιτούντος στον ιστότοπο της υπηρεσίας. Θα χρειαστεί μόνο να εισάγει τα στοιχεία για τη μεταφορά κεφαλαίων και να βάλει υπογραφή.
Σε ποιες περιπτώσεις είναι δύσκολη ή αδύνατη η έκπτωση φόρου;
Ο κύριος κανόνας για τη λήψη έκπτωσης περιουσίας είναι η απασχόληση βάσει σύμβασης εργασίας και η έγκαιρη πληρωμή του φόρου εισοδήματος στο κράτος. Εκτός από αυτό, υπάρχουν ορισμένοι άλλοι λόγοι για τους οποίους θα είναι πολύ δύσκολο να λάβετε έκπτωση φόρου, ακόμη και αν ο αιτών εργάζεται επίσημα:
- Εάν το κεφάλαιο μητρότητας χρησιμοποιήθηκε για την αγορά ακινήτων, δεν θα θεωρείται στοιχείο δαπάνης. Σε αυτήν την περίπτωση, εξακολουθεί να είναι δυνατή η λήψη αποζημίωσης, ωστόσο, το ποσό της θα υπολογιστεί χωρίς το ποσό του κεφαλαίου μητρότητας.
- Εάν η σύμβαση πώλησης είχε συναφθεί μεταξύ στενών συγγενών, η έκπτωση φόρου για αυτήν δεν επιτρέπεται. Ωστόσο, εάν τα μέρη της συμφωνίας βρίσκονται σε μια λεγόμενη έμμεση σχέση, για παράδειγμα, γαμπρός με πεθερό, δεν συνδέονται νομικά. Σε μια τέτοια κατάσταση, τη στιγμή της συναλλαγής, μπορείτε να υπολογίζετε σε μια κράτηση.
- Το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας παρέχεται σε κάθε πολίτη μία φορά και δεν κληρονομείται. Για παράδειγμα, εάν ένας συνταξιούχος αγόρασε ένα διαμέρισμα και δεν χρησιμοποίησε το δικαίωμά του για έκπτωση, τα παιδιά ή άλλοι κληρονόμοι δεν θα μπορούν να το κάνουν για αυτόν.
- Καταβάλλοντας το μερίδιο του παιδιού στο διαμέρισμα, οι γονείς ασκούν μόνο το δικαίωμά τους στην έκπτωση. Αν δηλαδή τα έξοδα δαπανήθηκαν για αγορά ακινήτου, του οποίου το παιδί θα γίνει ιδιοκτήτης μετά την ενηλικίωση, εξακολουθούν να θεωρούνται έξοδα των γονέων. Αφού συμπληρώσει την ηλικία των 18 ετών, αυτό το παιδί θα λάβει ξεχωριστό, ήδη δικό του δικαίωμα για πλήρη έκπτωση φόρου.
- Εάν έχουν περάσει περισσότερα από τρία χρόνια από τα έξοδα ακίνητης περιουσίας, η κράτηση θα απορριφθεί.
Διαβάστε το άρθρο στο περιοδικό kayli: https://qayli.com/journal/imushchestvennyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry/